{"id":12498,"date":"2018-01-29T10:15:34","date_gmt":"2018-01-29T09:15:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=12498\/"},"modified":"2018-01-29T10:29:44","modified_gmt":"2018-01-29T09:29:44","slug":"aprobado-plan-control-tributario-2018","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/aprobado-plan-control-tributario-2018\/","title":{"rendered":"Aprobado el Plan de Control Tributario 2018"},"content":{"rendered":"<h2>En el BOE del 23-01-2018 se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2018.<\/h2>\n<p>Entre las principales l\u00edneas de actuaci\u00f3n, para el a\u00f1o 2018 est\u00e1 la investigaci\u00f3n en Internet, se prestar\u00e1 especial atenci\u00f3n a los nuevos modelos de prestaci\u00f3n de servicios y de distribuci\u00f3n por v\u00eda electr\u00f3nica, se adaptar\u00e1n los sistemas de informaci\u00f3n teniendo en cuenta el crecimiento de sistemas de pago como los monederos electr\u00f3nicos (empleo de criptomonedas tipo \u00abbitcoin\u00bb o similar) y las transferencias instant\u00e1neas y se mantendr\u00e1 el control sobre fabricantes y prestadores de servicios \u201conline\u201d. El Plan de Control se centrar\u00e1 tambi\u00e9n en pr\u00e1cticas defraudatorias tales como la detecci\u00f3n de rentas y bienes ocultos en el extranjero por parte de grandes patrimonios, aumentando el control contra el fraude en IVA, patrimonio exterior y grandes deudores. Para ello contar\u00e1 con dos nuevas herramientas: el Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n (SII) del IVA y los datos de cuentas financieras procedentes de decenas de jurisdicciones a trav\u00e9s del proyecto CRS (siglas en ingl\u00e9s para Est\u00e1ndar Com\u00fan de Reporte) de la OCDE, ambos pilares esenciales en la estrategia de este a\u00f1o.<\/p>\n<p>Como cada a\u00f1o, en el BOE del 23-01-2018 se ha publicado la Resoluci\u00f3n de 8 de enero de 2018, de la Direcci\u00f3n General de la Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018.<\/p>\n<p>Entre las principales l\u00edneas de actuaci\u00f3n, para el a\u00f1o 2018 est\u00e1 la investigaci\u00f3n en Internet, se prestar\u00e1 especial atenci\u00f3n a los nuevos modelos de prestaci\u00f3n de servicios y de distribuci\u00f3n por v\u00eda electr\u00f3nica, se adaptar\u00e1n los sistemas de informaci\u00f3n teniendo en cuenta el crecimiento de sistemas de pago como los monederos electr\u00f3nicos (empleo de criptomonedas tipo \u00abbitcoin\u00bb o similar) y las transferencias instant\u00e1neas y se mantendr\u00e1 el control sobre fabricantes y prestadores de servicios \u201conline\u201d. El Plan de Control se centrar\u00e1 tambi\u00e9n en pr\u00e1cticas defraudatorias tales como la detecci\u00f3n de rentas y bienes ocultos en el extranjero por parte de grandes patrimonios, aumentando el control contra el fraude en IVA, patrimonio exterior y grandes deudores. Para ello contar\u00e1 con dos nuevas herramientas: el Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n (SII) del IVA y los datos de cuentas financieras procedentes de decenas de jurisdicciones a trav\u00e9s del proyecto CRS (siglas en ingl\u00e9s para Est\u00e1ndar Com\u00fan de Reporte) de la OCDE, que permite intercambiar informaci\u00f3n entre m\u00e1s de 50 pa\u00edses de manera autom\u00e1tica.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, el primer intercambio a partir de junio de 2018 de la informaci\u00f3n sobre las magnitudes esenciales de actividad a nivel mundial de los grupos multinacionales, a trav\u00e9s del denominado Informe Pa\u00eds por Pa\u00eds (CBC), permitir\u00e1 optimizar los an\u00e1lisis de riesgos de estos grandes grupos al objeto de detectar, regularizar y reconducir pr\u00e1cticas de elusi\u00f3n fiscal.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n vamos a exponer un breve resumen de las principales medidas y actuaciones que se van a acometer en este ejercicio 2018 por parte de Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT).<\/p>\n<h3>Investigaci\u00f3n en Internet, \u201cbitcoin\u201d y los monederos electr\u00f3nicos<\/h3>\n<ul>\n<li>Actuaciones sobre los nuevos modelos de distribuci\u00f3n. El constante crecimiento del comercio electr\u00f3nico impulsa el crecimiento de empresas que sustituyen al vendedor tradicional en el almacenamiento y entrega de los productos. Han surgido nuevas actividades como la \u00abtriangulaci\u00f3n de env\u00edos\u00bb, en la que las ventas realizadas por una empresa son entregadas por otras, y \u00abtiendas de tiendas\u00bb instaladas en p\u00e1ginas web. En ocasiones este tipo de negocios est\u00e1n establecidos en Espa\u00f1a y en otras ocasiones en otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea. Es preciso garantizar que su tributaci\u00f3n es la adecuada y que su actividad no distorsiona los precios en perjuicio del comerciante establecido en Espa\u00f1a, por lo que se analizar\u00e1 \u00e9ste mercado definiendo sus riesgos y controlando su actividad.<\/li>\n<li>Actuaciones de control sobre aquellos fabricantes o prestadores de servicios que comercialicen sus bienes o servicios a trav\u00e9s de Internet, para detectar la posible existencia de tramas fraudulentas constituidas con patrones creados para defraudar.<\/li>\n<li>Nuevas tecnolog\u00edas. Para mejorar la eficacia del uso de la informaci\u00f3n de que dispone la Agencia Tributaria se utilizar\u00e1n nuevas t\u00e9cnicas de an\u00e1lisis de datos. Se desarrollar\u00e1n nuevos modelos de detecci\u00f3n de fraude basados tanto en t\u00e9cnicas anal\u00edticas como en el an\u00e1lisis de redes mediante t\u00e9cnicas de \u00abbig data\u00bb.<\/li>\n<li>La cuant\u00eda de los pagos con tarjeta ha superado el volumen de retirada de dinero en met\u00e1lico de cajeros autom\u00e1ticos. Este proceso se acelerar\u00e1 con el uso de monederos electr\u00f3nicos y de sistemas de transferencias instant\u00e1neas. Por ello, se impulsar\u00e1 la adaptaci\u00f3n de los sistemas de informaci\u00f3n para prevenir el fraude.<\/li>\n<li>Se estudiar\u00e1 la incidencia fiscal de nuevas tecnolog\u00edas, como\u00a0<em>blockchain<\/em>, y, en especial, las criptomonedas (\u201cbitcoin\u201d).<\/li>\n<\/ul>\n<p>La utilizaci\u00f3n por el crimen organizado de la internet profunda, o \u00abdeep web\u00bb, para el tr\u00e1fico y comercio de todo tipo de bienes il\u00edcitos, as\u00ed como el empleo de criptomonedas tipo \u00abbitcoin\u00bb o similar como medios de pago, es uno de los desaf\u00edos m\u00e1s exigentes en la actualidad. Para afrontar esta amenaza, se potenciar\u00e1 el uso por las unidades de investigaci\u00f3n de la Agencia Tributaria de las nuevas tecnolog\u00edas de recopilaci\u00f3n y an\u00e1lisis de informaci\u00f3n en todo tipo de redes.<\/p>\n<h3>Fraude en el IVA<\/h3>\n<ul>\n<li>La implantaci\u00f3n del Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n (SII) del IVA, que supone la remisi\u00f3n electr\u00f3nica de las anotaciones registrales en 4 d\u00edas naturales \u2013con car\u00e1cter general-, permitir\u00e1 disponer, a su vez, de informaci\u00f3n casi inmediata de la actividad facturada y, con ello, podr\u00e1 realizarse un control inmediato de la misma. El an\u00e1lisis de la informaci\u00f3n obtenida mediante el SII y el contraste de las facturas registradas posibilitar\u00e1n a la Agencia Tributaria la detecci\u00f3n de los contribuyentes con porcentajes de incumplimiento m\u00e1s elevados. Tambi\u00e9n permitir\u00e1 detectar el fraude fiscal cometido por quienes no ingresan el IVA devengado de aquellas facturas cuyo IVA se declare como deducible.<\/li>\n<li>Actuaciones de control vinculadas a la existencia de tramas de IVA, que incluye especial seguimiento de las operaciones siguientes:\n<ul>\n<li>Control preventivo del Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) para depurar el mismo permitiendo el acceso exclusivamente de aquellos operadores con actividad econ\u00f3mica real que no participen de las pr\u00e1cticas irregulares.<\/li>\n<li>Control de tramas de fraude en operaciones intracomunitarias y en aqu\u00e9llas directamente vinculadas a las primeras entregas posteriores a las importaciones referidas al material y componentes electr\u00f3nicos no amparados por la inversi\u00f3n del sujeto pasivo. Se atender\u00e1 adicionalmente a los servicios transmisibles, como los minutos de telefon\u00eda.<\/li>\n<li>Control sobre las tramas de fraude al IVA intracomunitario que operan en el sector de veh\u00edculos, y comprobaci\u00f3n e investigaci\u00f3n combinadas de las importaciones de productos de consumo, textiles y otros con origen asi\u00e1tico.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Elusi\u00f3n fiscal de multinacionales<\/h3>\n<p>Hacienda seguir\u00e1 en el 2018 corrigiendo las pr\u00e1cticas elusivas de las multinacionales de acuerdo con las \u00e1reas de riesgo BEPS (Erosi\u00f3n de Bases y Traslado de Beneficios) de la OCDE en materias tales como la utilizaci\u00f3n abusiva de las pol\u00edticas de precios de transferencia (intragrupo) o las estructuras de planificaci\u00f3n fiscal agresiva, y se potenciar\u00e1 la detecci\u00f3n y regularizaci\u00f3n de establecimientos permanentes pertenecientes a entidades no residentes que cuentan con estructuras operativas instrumentales en Espa\u00f1a.<\/p>\n<h3>Bienes ocultos en el exterior<\/h3>\n<p>La informaci\u00f3n del CRS resultar\u00e1 de especial utilidad para la detecci\u00f3n de rentas y bienes ocultos en el extranjero por parte de grandes patrimonios. Asimismo, la actividad investigadora seguir\u00e1 resultando esencial para la detecci\u00f3n de rentas y patrimonios ocultos en para\u00edsos fiscales o territorios con restricciones en el intercambio de informaci\u00f3n, y para la localizaci\u00f3n de bienes y derechos en Espa\u00f1a en supuestos de simulaci\u00f3n de residencia fiscal en el extranjero.<\/p>\n<h3>Actividades empresariales y profesionales ocultas<\/h3>\n<p>La implantaci\u00f3n del SII facilitar\u00e1 el control de actividades empresariales y profesionales total o parcialmente ocultas, sumando este potencial de informaci\u00f3n permanente sobre transacciones comerciales a din\u00e1micas y estrategias de control ya habituales en el \u00e1mbito de la lucha contra la econom\u00eda sumergida, como las operaciones coordinadas de entrada y registro con unidades de auditor\u00eda inform\u00e1tica, o la detecci\u00f3n de signos externos de riqueza.<\/p>\n<p>El primer intercambio de la informaci\u00f3n sobre las magnitudes esenciales de actividad a nivel mundial de los grupos multinacionales, a trav\u00e9s del denominado &#8216;Informe Pa\u00eds por Pa\u00eds&#8217; (CBC), previsto para a partir del pr\u00f3ximo mes de junio, permitir\u00e1 optimizar los an\u00e1lisis de riesgos de estos grandes grupos al objeto de detectar, regularizar y reconducir pr\u00e1cticas de elusi\u00f3n fiscal.<\/p>\n<h3>Control de los grandes deudores<\/h3>\n<p>En 2018 ser\u00e1 una actuaci\u00f3n prioritaria de la AEAT el control sistem\u00e1tico de los grandes deudores, as\u00ed como una exhaustiva y permanente investigaci\u00f3n de su patrimonio.<\/p>\n<p>Igualmente, el \u00c1rea de Recaudaci\u00f3n impulsar\u00e1 como a\u00f1os anteriores la adopci\u00f3n de medidas cautelares, derivaciones de responsabilidad e investigaciones patrimoniales para afianzar el cobro de las deudas tributarias, y se mantendr\u00e1 un control permanente para seguir reduciendo la deuda pendiente, especialmente la deuda en fase de embargo.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Para descargarse el texto de la publicaci\u00f3n, <a href=\"https:\/\/www.csfconsulting.es\/wp-content\/uploads\/Aprobado-Plan-Control-Tributario-2018-257.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">pulse aqu\u00ed.<\/a><\/p>\n<p><strong>CSF Consulting Abogados y Economistas,<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En el BOE del 23-01-2018 se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2018. 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