{"id":17667,"date":"2022-06-16T09:28:36","date_gmt":"2022-06-16T07:28:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=17667"},"modified":"2022-06-16T09:29:24","modified_gmt":"2022-06-16T07:29:24","slug":"puedo-aplicar-en-el-impuesto-sobre-sociedades-los-incentivos-de-las-empresas-de-reducida-dimension","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/puedo-aplicar-en-el-impuesto-sobre-sociedades-los-incentivos-de-las-empresas-de-reducida-dimension\/","title":{"rendered":"\u00bfPuedo aplicar en el Impuesto sobre Sociedades los incentivos de las empresas de reducida dimensi\u00f3n?"},"content":{"rendered":"<div class=\"wpb-content-wrapper\"><p>[vc_row][vc_column][vc_column_text]Si su empresa es de reducida dimensi\u00f3n, tiene derecho a disfrutar de interesantes incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades. Le recordamos qu\u00e9 requisitos debe cumplir para ello.<\/p>\n<p>A la hora de iniciar un proyecto empresarial o bien hacer la declaraci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades de aquellas empresas que ya est\u00e1n en funcionamiento, es interesante que el contribuyente est\u00e9 bien informado respecto a los\u00a0incentivos fiscales\u00a0para las entidades de reducida dimensi\u00f3n (pymes).<\/p>\n<p>Para poder beneficiarse de estos incentivos fiscales ser\u00e1 de gran ayuda declararse como empresa de dimensi\u00f3n reducida. Pero, \u00bfqu\u00e9 requisitos debe cumplir para ello?<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es una empresa de reducida dimensi\u00f3n?<\/h2>\n<p>Para que su empresa tenga la consideraci\u00f3n de pyme (es decir, de reducida dimensi\u00f3n) y pueda disfrutar de los incentivos fiscales previstos en el Impuesto sobre Sociedades (libertad de amortizaci\u00f3n, amortizaci\u00f3n doble, reserva de nivelaci\u00f3n&#8230;), es preciso que, entre otros requisitos, el importe neto de la cifra de negocios (INCN) (o la de su grupo si pertenece a uno) haya sido <strong>inferior a diez millones de\u00a0euros<\/strong> en el ejercicio anterior.<\/p>\n<p>Para calcular la cifra de negocios:<\/p>\n<ul>\n<li>Compute las ventas de bienes o servicios habituales en la actividad -sin incluir el IVA- y a\u00f1ada las subvenciones vinculadas directamente al precio de dichos bienes o servicios.<\/li>\n<li>Reste las devoluciones de ventas, as\u00ed como los\u00a0<em>rappels<\/em>\u00a0y los descuentos otorgados.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>Atenci\u00f3n. <\/strong>Si en 2021 la entidad tiene la <strong>consideraci\u00f3n de patrimonial<\/strong> no podr\u00e1 aplicar este r\u00e9gimen fiscal, aunque en el periodo impositivo anterior el INCN fuera inferior a 10.000.000\u20ac. Por el contrario, si la entidad en 2021 no es patrimonial podr\u00e1 aplicar el r\u00e9gimen especial, aunque en el per\u00edodo impositivo anterior fuera patrimonial, siempre que en 2020 el INCN fuera inferior a 10.000.000\u20ac.<\/p>\n<h2>Elevaci\u00f3n al a\u00f1o<\/h2>\n<p>En el caso de <strong>entidades de nueva creaci\u00f3n<\/strong>, el INCN se referir\u00e1 al primer per\u00edodo impositivo en que se desarrolle efectivamente la actividad.<\/p>\n<p>Si el per\u00edodo impositivo inmediato anterior hubiere tenido una duraci\u00f3n inferior al a\u00f1o o la actividad se hubiere desarrollado durante un plazo tambi\u00e9n inferior, el importe neto de la cifra de negocios se elevar\u00e1 al a\u00f1o.<\/p>\n<h2>Operaciones no habituales<\/h2>\n<p>Al determinar la cifra de negocios, no deber\u00e1 computar las ventas de inmovilizados utilizados en la actividad, ni las subvenciones para realizar inversiones, ni los ingresos financieros (salvo que su empresa se dedique a prestar servicios financieros).<\/p>\n<h2>Regla de los tres a\u00f1os<\/h2>\n<p>Por otro lado, recuerde que, aunque en un ejercicio la cifra de negocios de su empresa supere los diez millones (y deje de ser de reducida dimensi\u00f3n en el ejercicio siguiente), es posible que todav\u00eda pueda seguir disfrutando de los incentivos aplicables a las pymes durante tres a\u00f1os m\u00e1s.\u00a0En concreto, esto suceder\u00e1 cuando haya cumplido los requisitos para ser pyme en el ejercicio en el que supere dicha cifra de negocios y en los dos anteriores.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>Atenci\u00f3n.<\/strong> Si la entidad forma <strong>parte de un grupo de empresas<\/strong> podr\u00e1 aplicar el r\u00e9gimen de ERD si el INCN conjunto es inferior a los 10.000.000\u20ac. Para este c\u00f3mputo no se tienen en cuenta las operaciones realizadas entre entidades del grupo.<\/p>\n<p><strong>Ejemplo:<\/strong><\/p>\n<p>La entidad \u00abA\u00bb tiene una cifra de negocios en los per\u00edodos impositivos 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018 de 5, 5, 9, 9 y 11 millones de euros respectivamente \u00bfEn qu\u00e9 ejercicios puede aplicar el r\u00e9gimen especial de empresa de reducida dimensi\u00f3n?<\/p>\n<ul>\n<li>En\u00a0<strong>2015<\/strong>\u00a0puede aplicar el r\u00e9gimen especial porque en 2014 el importe neto de la cifra de negocio fue inferior a 10 millones de euros.<\/li>\n<li>En\u00a0<strong>2016\u00a0<\/strong>puede aplicar el r\u00e9gimen especial porque en 2015 el importe neto de la cifra de negocio fue inferior a 10 millones de euros.<\/li>\n<li>En\u00a0<strong>2017<\/strong>\u00a0puede aplicar el r\u00e9gimen especial porque en 2016 el importe neto de la cifra de negocio fue inferior a 10 millones de euros.<\/li>\n<li>En\u00a0<strong>2018<\/strong>\u00a0puede aplicar el r\u00e9gimen especial porque en 2017 el importe neto de la cifra de negocio fue inferior a 10 millones de euros.<\/li>\n<li>En\u00a0<strong>2019, 2020 y 2021:<\/strong>\u00a0tambi\u00e9n puede aplicar el r\u00e9gimen especial en estos per\u00edodos. Aunque en el per\u00edodo 2018 la entidad tenga un importe neto de la cifra de negocios superior a los 10 millones de euros, en ese per\u00edodo 2018 y en los dos anteriores (2016 y 2017) cumpli\u00f3 con la condici\u00f3n para ser considerada empresa de reducida dimensi\u00f3n, por lo que, en 2019, 2020 y 2021 podr\u00e1 aplicar el r\u00e9gimen especial, con independencia de la cifra de negocios del per\u00edodo anterior.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"padding-left: 40px;\"><strong>Atenci\u00f3n. <\/strong>Si en 2021 el INCN super\u00f3 los 10.000.000\u20ac, podr\u00e1 seguir aplicando este r\u00e9gimen especial durante 2022, 2023 y 2024 siempre que, en 2021, 2020 y 2019 tambi\u00e9n le fueran de aplicaci\u00f3n los incentivos fiscales de empresas de reducida dimensi\u00f3n (ERD).<\/p>\n<h2>\u00bfCu\u00e1les son los incentivos fiscales para entidades de reducida dimensi\u00f3n?<\/h2>\n<p>Los Incentivos Fiscales para entidades de reducida dimensi\u00f3n, que se aplican tanto en el IRPF como en el Impuesto sobre Sociedades, vigentes para el periodo impositivo 2021 son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>Libertad de amortizaci\u00f3n para inversiones en inmovilizado material e inversiones inmobiliarias generadoras de empleo.<\/li>\n<li>Amortizaci\u00f3n acelerada para bienes del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e intangibles sin mantenimiento de empleo.<\/li>\n<li>Reserva de nivelaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Deducci\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro de cr\u00e9ditos calculada de manera forfataria.<\/li>\n<li>Incremento de la deducci\u00f3n por la recuperaci\u00f3n del coste de bienes adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Madrid, a 16 de junio de 2022<\/p>\n<p><strong>Afianza CSF,<\/strong>[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>[vc_row][vc_column][vc_column_text]Si su empresa es de reducida dimensi\u00f3n, tiene derecho a disfrutar de interesantes incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades. 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