A la luz de la complejidad fiscal que rodea las herencias de cuant\u00eda elevada, considerar una sociedad como heredera o legataria puede ofrecer significativos beneficios tributarios. En esta circular le explicamos las ventajas, implicaciones y consideraciones legales de esta estrategia.<\/p>\n
A la hora de planificar la tributaci\u00f3n de una herencia de cuant\u00eda elevada, una alternativa para tributar menos es nombrar como heredera o legataria a una sociedad<\/strong> que sea propiedad de la persona f\u00edsica que inicialmente iba a heredar.<\/p>\n La planificaci\u00f3n fiscal en materia de herencias constituye un aspecto crucial para cualquier individuo con un patrimonio significativo. En el contexto del Impuesto sobre Sucesiones (ISD), la elecci\u00f3n del beneficiario puede tener repercusiones sustanciales en la carga impositiva final.<\/p>\n Familiares pr\u00f3ximos:<\/strong> Cuando se planifica la sucesi\u00f3n hacia descendientes o c\u00f3nyuges, las normativas auton\u00f3micas suelen ofrecer generosas reducciones y deducciones en el ISD. Estas pueden alcanzar hasta un 99% de la cuota tributaria, especialmente para activos como la vivienda habitual, participaciones empresariales y negocios familiares. Es fundamental aprovechar estos incentivos para mitigar el impacto fiscal sobre el patrimonio heredado.<\/p>\n Familiares lejanos o terceros:<\/strong> En contraste, legar bienes a individuos no contemplados como familiares directos conlleva incentivos fiscales considerablemente menores o nulos. Esta situaci\u00f3n puede resultar en una tributaci\u00f3n sustancialmente mayor, especialmente si el activo heredado es de considerable valor.<\/p>\n Sociedad heredera:<\/strong> Una estrategia eficaz para reducir la tributaci\u00f3n por ISD es designar como heredera a una sociedad de la cual el testador sea propietario al 100%. En este escenario, la sociedad no est\u00e1 sujeta al ISD, sino que debe registrar como ingreso el valor de los bienes recibidos y tributar por ello en el IS. El tipo impositivo aplicable puede variar entre el 15% y el 25%, dependiendo de la estructura y actividad de la sociedad receptora.<\/p>\n Es crucial destacar que esta estrategia es viable \u00fanicamente si los bienes heredados se mantienen dentro de la sociedad receptora. La posterior distribuci\u00f3n de estos activos a los accionistas a trav\u00e9s de dividendos podr\u00eda resultar en una carga tributaria total superior a la del ISD, debido a la combinaci\u00f3n del IS y el IRPF.<\/p>\n Sociedad con bases imponibles negativas (BIN):<\/strong> La eficacia de esta t\u00e9cnica se maximiza cuando la sociedad beneficiaria presenta bases imponibles negativas acumuladas. En tales casos, el ingreso derivado de la herencia puede compensarse total o parcialmente con estas BIN, reduciendo as\u00ed la carga tributaria efectiva a cero en algunos escenarios.<\/p>\n Atenci\u00f3n. <\/strong>Si una sociedad recibe bienes en herencia, debe declarar un mayor ingreso y tributar por \u00e9l en el IS. Con ello puede reducirse mucho la tributaci\u00f3n de la herencia, especialmente si la sociedad tiene BIN que se puedan compensar con dicho ingreso.<\/p>\n En conclusi\u00f3n, la designaci\u00f3n de una sociedad como heredera representa una estrategia fiscal sofisticada para optimizar la planificaci\u00f3n sucesoria, especialmente en contextos de patrimonios elevados. No obstante, su implementaci\u00f3n debe considerar cuidadosamente las implicaciones legales y fiscales espec\u00edficas de cada jurisdicci\u00f3n y estructura empresarial. Asesorarse con profesionales del derecho tributario es fundamental para asegurar el cumplimiento normativo y maximizar los beneficios fiscales derivados de esta planificaci\u00f3n estrat\u00e9gica.<\/p>\n Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n <\/p>\n Madrid, a 03 de julio de 2024<\/p>\n Afianza CSF,<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" A la luz de la complejidad fiscal que rodea las herencias de cuant\u00eda elevada, considerar una sociedad como heredera o legataria puede ofrecer significativos beneficios tributarios. En esta circular le explicamos las ventajas, implicaciones y consideraciones legales de esta estrategia. 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