{"id":19531,"date":"2025-03-13T15:19:14","date_gmt":"2025-03-13T14:19:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=19531"},"modified":"2025-03-13T15:19:14","modified_gmt":"2025-03-13T14:19:14","slug":"despidos-por-causas-objetivas-limites-de-exencion-en-el-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/despidos-por-causas-objetivas-limites-de-exencion-en-el-irpf\/","title":{"rendered":"Despidos por causas objetivas: l\u00edmites de exenci\u00f3n en el IRPF"},"content":{"rendered":"<p>En un despido por causas objetivas, la indemnizaci\u00f3n percibida podr\u00eda estar exenta del IRPF, pero solo hasta ciertos l\u00edmites. Le explicamos los criterios que determinan la exenci\u00f3n y las implicaciones fiscales\u2026<\/p>\n<p>El tratamiento fiscal de las indemnizaciones por despido ha sido objeto de diversas interpretaciones, especialmente en relaci\u00f3n con los l\u00edmites de exenci\u00f3n en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF). La Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT), en su consulta vinculante V0010-25, ha venido a aclarar el alcance de la exenci\u00f3n en despidos por causas objetivas y las consecuencias fiscales cuando la indemnizaci\u00f3n supera los l\u00edmites establecidos.<\/p>\n<p><strong>Exenci\u00f3n en indemnizaciones por despidos objetivos<\/strong><\/p>\n<p>El art\u00edculo 7 e) de la Ley 35\/2006 del IRPF establece que las indemnizaciones por despido o cese del trabajador estar\u00e1n exentas en la cuant\u00eda establecida con car\u00e1cter obligatorio en el Estatuto de los Trabajadores (ET), sin que pueda considerarse exenta la cantidad fijada en convenio, pacto o contrato.<\/p>\n<p>Para los <strong>despidos objetivos<\/strong> (art\u00edculo 52.c del ET), la exenci\u00f3n se extiende a la indemnizaci\u00f3n que no supere los l\u00edmites fijados para el despido improcedente, con un tope m\u00e1ximo de <strong>180.000 euros<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>C\u00e1lculo del l\u00edmite exento<\/strong><\/p>\n<p>El importe exento de la indemnizaci\u00f3n se determinar\u00e1 seg\u00fan los siguientes criterios:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Para contratos suscritos a partir del 12 de febrero de 2012<\/strong>: la indemnizaci\u00f3n exenta es de <strong>33 d\u00edas por a\u00f1o trabajado<\/strong>, con un l\u00edmite de <strong>24 mensualidades<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>Para contratos anteriores al 12 de febrero de 2012<\/strong>: se aplica un c\u00e1lculo mixto:\n<ul>\n<li><strong>45 d\u00edas por a\u00f1o trabajado<\/strong> hasta el 12 de febrero de 2012.<\/li>\n<li><strong>33 d\u00edas por a\u00f1o trabajado<\/strong> desde esa fecha hasta la extinci\u00f3n del contrato.<\/li>\n<li>El importe total no puede superar los <strong>720 d\u00edas de salario<\/strong> (salvo excepciones previstas en la disposici\u00f3n transitoria und\u00e9cima del ET).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si la indemnizaci\u00f3n percibida excede estos l\u00edmites, el exceso estar\u00e1 <strong>sujeto a tributaci\u00f3n como rendimiento del trabajo<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Tributaci\u00f3n del exceso <\/strong><\/p>\n<p>Cuando la indemnizaci\u00f3n recibida supere los l\u00edmites exentos, el importe excedente se considerar\u00e1 rendimiento del trabajo sujeto a IRPF. Sin embargo, podr\u00eda aplicarse una <strong>reducci\u00f3n del 30%<\/strong> si se cumplen los siguientes requisitos:<\/p>\n<ul>\n<li>Que el rendimiento tenga un <strong>per\u00edodo de generaci\u00f3n superior a dos a\u00f1os<\/strong>.<\/li>\n<li>Que se impute en un \u00fanico per\u00edodo impositivo.<\/li>\n<li>Que el contribuyente no haya aplicado esta reducci\u00f3n en los <strong>cinco a\u00f1os anteriores<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El l\u00edmite m\u00e1ximo sobre el que se puede aplicar esta reducci\u00f3n es de <strong>300.000 euros anuales<\/strong>.<\/p>\n<p>En indemnizaciones superiores a <strong>700.000 euros<\/strong>, la base de reducci\u00f3n se minorar\u00e1 progresivamente hasta quedar en cero cuando supere el <strong>mill\u00f3n de euros<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Riesgos ante una Inspecci\u00f3n Tributaria<\/strong><\/p>\n<p>La Agencia Tributaria puede revisar las indemnizaciones declaradas para determinar si el importe exento se ajusta a los l\u00edmites legales. Algunos riesgos frecuentes incluyen:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Exenciones incorrectamente aplicadas<\/strong>: si la indemnizaci\u00f3n se basa en acuerdos o pactos no amparados por el ET.<\/li>\n<li><strong>Superaci\u00f3n del l\u00edmite de 180.000 euros<\/strong>: el exceso debe declararse y tributar.<\/li>\n<li><strong>Fraccionamiento de la indemnizaci\u00f3n<\/strong>: si el pago se realiza en varios ejercicios, podr\u00eda perderse la reducci\u00f3n del 30%.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Ejemplo <\/strong><\/p>\n<p>Un trabajador con 20 a\u00f1os de antig\u00fcedad en la empresa es despedido por causas objetivas. Su salario mensual es de 3.000 euros. La empresa le ofrece una indemnizaci\u00f3n de 40 d\u00edas por a\u00f1o trabajado, lo que supone 80.000 euros.<\/p>\n<p>Seg\u00fan el ET, el l\u00edmite exento para su caso es 33 d\u00edas por a\u00f1o, es decir, 66.000 euros. Como ha recibido 14.000 euros adicionales, este exceso tributar\u00e1 como rendimiento del trabajo, pudiendo beneficiarse de la reducci\u00f3n del 30% si cumple los requisitos.<\/p>\n<p>Para evitar contingencias fiscales, se recomienda:<\/p>\n<ul>\n<li>Verificar la indemnizaci\u00f3n percibida y su adecuaci\u00f3n a los l\u00edmites del ET.<\/li>\n<li>Declarar correctamente el exceso tributario, en caso de superar los 180.000 euros.<\/li>\n<li>Evaluar la aplicaci\u00f3n de la reducci\u00f3n del 30%.<\/li>\n<li>Documentar la indemnizaci\u00f3n correctamente, para evitar problemas en caso de inspecci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Un cordial saludo,<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En un despido por causas objetivas, la indemnizaci\u00f3n percibida podr\u00eda estar exenta del IRPF, pero solo hasta ciertos l\u00edmites. 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