{"id":19916,"date":"2025-09-19T08:30:33","date_gmt":"2025-09-19T06:30:33","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=19916"},"modified":"2025-09-19T08:30:33","modified_gmt":"2025-09-19T06:30:33","slug":"clasificacion-en-el-iae-de-servicios-digitales-basados-en-inteligencia-artificial-ia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/clasificacion-en-el-iae-de-servicios-digitales-basados-en-inteligencia-artificial-ia\/","title":{"rendered":"CLASIFICACI\u00d3N EN EL IAE DE SERVICIOS DIGITALES BASADOS EN INTELIGENCIA ARTIFICIAL (IA)"},"content":{"rendered":"<div class=\"summary\">\n<p>Una reciente consulta vinculante de la DGT aclara c\u00f3mo deben tributar las empresas que ofrecen aplicaciones de IA mediante suscripci\u00f3n: se trata de servicios de \u201cexplotaci\u00f3n electr\u00f3nica por cuenta de terceros\u201d<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"content\">\n<p>La Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT) ha publicado la Consulta Vinculante V0979\/2025, que resuelve una cuesti\u00f3n cada vez m\u00e1s habitual: c\u00f3mo deben tributar, dentro del Impuesto sobre Actividades Econ\u00f3micas (IAE), aquellas empresas que comercializan aplicaciones de inteligencia artificial mediante suscripci\u00f3n.<\/p>\n<p>El caso analizado parte de una sociedad limitada que pone a disposici\u00f3n de sus clientes una aplicaci\u00f3n en la que el usuario sube un texto y la propia IA genera cuestionarios o res\u00famenes de manera autom\u00e1tica. Es decir, un servicio digital, accesible en l\u00ednea, cuyo valor radica en el procesamiento electr\u00f3nico de datos y en la elaboraci\u00f3n de resultados inmediatos para terceros.<\/p>\n<p>La DGT aclara que, aunque estas actividades puedan parecer novedosas, el IAE ya dispone de un marco para encuadrarlas. Y lo hace con un criterio claro: deben inscribirse en el\u00a0<strong>Grupo 845 de la Secci\u00f3n 1.\u00aa de las Tarifas<\/strong>, bajo la r\u00fabrica\u00a0<em>&#8220;Explotaci\u00f3n electr\u00f3nica por cuenta de terceros&#8221;<\/em>. Este ep\u00edgrafe incluye, entre otros, servicios de an\u00e1lisis de procesos para tratamiento mec\u00e1nico, programaci\u00f3n de equipos electr\u00f3nicos, registro de datos, venta de programas, procesamiento por cuenta de terceros y otros servicios relacionados con la elaboraci\u00f3n de informaci\u00f3n y tabulaci\u00f3n.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Atenci\u00f3n.<\/strong>\u00a0Esto significa que una empresa que facture por suscripci\u00f3n la explotaci\u00f3n de una app de IA no puede quedar dada de alta en ep\u00edgrafes gen\u00e9ricos ni en actividades profesionales de la secci\u00f3n segunda. Hacienda recuerda que lo que determina la clasificaci\u00f3n no es la etiqueta comercial del servicio, sino su verdadera naturaleza econ\u00f3mica.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El criterio tambi\u00e9n enfatiza que las actividades digitales no disfrutan de un &#8220;vac\u00edo normativo&#8221;: deben encuadrarse en un grupo ya existente, y el 845 se considera el m\u00e1s pr\u00f3ximo por la similitud con los procesos de tratamiento electr\u00f3nico y elaboraci\u00f3n de datos.<\/p>\n<p>Otra advertencia clave de la DGT: si la empresa presta\u00a0<strong>varios tipos de servicios complementarios<\/strong>, podr\u00eda ser necesario estar dada de alta en m\u00e1s de un ep\u00edgrafe. Ignorar esta obligaci\u00f3n puede derivar en regularizaciones y sanciones por clasificaci\u00f3n incorrecta.<\/p>\n<p>En conclusi\u00f3n, si tu empresa est\u00e1 desarrollando o planea comercializar una aplicaci\u00f3n basada en inteligencia artificial, especialmente bajo modalidad de suscripci\u00f3n, es fundamental revisar la situaci\u00f3n en el IAE y tramitar el alta en el Grupo 845. Adelantarse a esta adaptaci\u00f3n evita problemas con la AEAT y transmite seguridad a clientes e inversores.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Una reciente consulta vinculante de la DGT aclara c\u00f3mo deben tributar las empresas que ofrecen aplicaciones de IA mediante suscripci\u00f3n: se trata de servicios de \u201cexplotaci\u00f3n electr\u00f3nica por cuenta de terceros\u201d La Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT) ha publicado la Consulta Vinculante V0979\/2025, que resuelve una cuesti\u00f3n cada vez m\u00e1s habitual: c\u00f3mo deben tributar, dentro&hellip;<\/p>\n","protected":false},"author":7,"featured_media":19917,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-19916","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias","category-1","description-off"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19916","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/7"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=19916"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19916\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":19920,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19916\/revisions\/19920"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/19917"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=19916"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=19916"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=19916"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}