{"id":20255,"date":"2026-01-02T09:59:27","date_gmt":"2026-01-02T08:59:27","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=20255"},"modified":"2026-01-02T09:59:27","modified_gmt":"2026-01-02T08:59:27","slug":"medidas-tributarias-con-efectos-en-iva-irpf-e-impuesto-sobre-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/medidas-tributarias-con-efectos-en-iva-irpf-e-impuesto-sobre-sociedades\/","title":{"rendered":"Medidas tributarias con efectos en IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades"},"content":{"rendered":"<div class=\"summary\">\n<p>El Real Decreto-ley 16\/2025, de 23 de diciembre (BOE de 24 de diciembre) ha prorrogado determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social, por la que se adoptan medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"content\">\n<p>El Gobierno ha aprobado el\u00a0<strong>Real Decreto-ley 16\/2025<\/strong>, que prorroga y ampl\u00eda distintas medidas sociales y fiscales, e introduce novedades relevantes que afectan a\u00a0<strong>aut\u00f3nomos, personas f\u00edsicas y empresas<\/strong>\u00a0en materia de\u00a0<strong>IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades<\/strong>, as\u00ed como medidas espec\u00edficas para personas y empresas afectadas por la\u00a0<strong>DANA<\/strong>.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n, resumimos los principales cambios de forma clara y pr\u00e1ctica.<\/p>\n<p><strong>1. IVA: m\u00f3dulos, agricultura y libros registro<\/strong><\/p>\n<p><strong>Se mantienen los m\u00f3dulos en 2026<\/strong><\/p>\n<p>Se prorrogan para\u00a0<strong>2026<\/strong>\u00a0los l\u00edmites que permiten seguir aplicando:<\/p>\n<ul>\n<li>El\u00a0<strong>r\u00e9gimen simplificado del IVA (m\u00f3dulos).<\/strong><\/li>\n<li>El\u00a0<strong>r\u00e9gimen especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esto evita cambios autom\u00e1ticos de r\u00e9gimen para muchos aut\u00f3nomos.<\/p>\n<p><strong>Plazo para renunciar o volver a m\u00f3dulos<\/strong><\/p>\n<p>El plazo para\u00a0<strong>renunciar o revocar la renuncia<\/strong>\u00a0a estos reg\u00edmenes para 2026 ser\u00e1:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Del 25 de diciembre de 2025 al 31 de enero de 2026<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las opciones ejercidas entre el\u00a0<strong>1 y el 24 de diciembre de 2025<\/strong>\u00a0tambi\u00e9n ser\u00e1n v\u00e1lidas y podr\u00e1n modificarse dentro del plazo general.<\/p>\n<p><strong>Plazo especial para libros registro de IVA y REDEME<\/strong><\/p>\n<p>Entre el\u00a0<strong>26 de diciembre de 2025 y el 31 de enero de 2026<\/strong>\u00a0se habilita un plazo extraordinario para:<\/p>\n<ul>\n<li>Renunciar a llevar los libros de IVA a trav\u00e9s de la Agencia Tributaria.<\/li>\n<li>Solicitar la baja en el\u00a0<strong>Registro de Devoluci\u00f3n Mensual del IVA (REDEME)<\/strong>\u00a0para 2026.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>2. IRPF: m\u00f3dulos, vivienda, ayudas y deducciones<\/strong><\/p>\n<p><strong>M\u00f3dulos en IRPF<\/strong><\/p>\n<p>Tambi\u00e9n se prorrogan para\u00a0<strong>2026<\/strong>\u00a0los l\u00edmites para tributar por\u00a0<strong>estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos)<\/strong>\u00a0en el IRPF, salvo en actividades agr\u00edcolas, ganaderas y forestales, que tienen sus propios l\u00edmites.<\/p>\n<p>El plazo de renuncia o revocaci\u00f3n ser\u00e1 el mismo:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Del 25 de diciembre de 2025 al 31 de enero de 2026<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias<\/strong><\/p>\n<p>Desde el\u00a0<strong>1 de enero de 2025<\/strong>, se aclara que se aplicar\u00e1 el\u00a0<strong>porcentaje reducido del 1,1 %<\/strong>\u00a0para la imputaci\u00f3n de rentas de inmuebles situados en municipios cuyos valores catastrales hayan sido revisados\u00a0<strong>a partir de 2012<\/strong>.<\/p>\n<p>Esto puede reducir la tributaci\u00f3n de muchos inmuebles no alquilados.<\/p>\n<p><strong>Exenci\u00f3n de ayudas por incendios y emergencias<\/strong><\/p>\n<p>Quedan\u00a0<strong>exentas de IRPF<\/strong>\u00a0las ayudas por da\u00f1os personales concedidas a personas afectadas por:<\/p>\n<ul>\n<li>Incendios forestales.<\/li>\n<li>Otras emergencias de protecci\u00f3n civil ocurridas entre el\u00a0<strong>23 de junio y el 25 de agosto de 2025<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Deducciones prorrogadas hasta 2026<\/strong><\/p>\n<p>Se ampl\u00edan hasta el\u00a0<strong>31 de diciembre de 2026<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>La deducci\u00f3n por\u00a0<strong>obras de mejora de la eficiencia energ\u00e9tica de viviendas.<\/strong><\/li>\n<li>La deducci\u00f3n por\u00a0<strong>compra de veh\u00edculos el\u00e9ctricos<\/strong>, h\u00edbridos enchufables o de hidr\u00f3geno, as\u00ed como por la\u00a0<strong>instalaci\u00f3n de puntos de recarga<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Prestaciones por desempleo: no siempre hay que declarar<\/strong><\/p>\n<p>Se elimina la obligaci\u00f3n general de presentar la declaraci\u00f3n del IRPF para todas las personas que cobran prestaciones o subsidios por desempleo.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Atenci\u00f3n.\u00a0<\/strong>Desde la\u00a0<strong>declaraci\u00f3n de 2025<\/strong>, solo deber\u00e1n declarar cuando se cumplan los requisitos generales establecidos en la ley del IRPF.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>3. Impuesto sobre Sociedades: inversiones y amortizaciones<\/strong><\/p>\n<p><strong>Amortizaci\u00f3n libre de veh\u00edculos el\u00e9ctricos<\/strong><\/p>\n<p>Las empresas podr\u00e1n\u00a0<strong>amortizar libremente<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Veh\u00edculos el\u00e9ctricos nuevos (el\u00e9ctricos, h\u00edbridos enchufables, hidr\u00f3geno, etc.).<\/li>\n<li>Infraestructuras de recarga el\u00e9ctrica, si entran en funcionamiento en ejercicios iniciados en\u00a0<strong>2024, 2025 o 2026<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta medida permite reducir la base imponible del impuesto de forma m\u00e1s r\u00e1pida.<\/p>\n<p><strong>Energ\u00edas renovables<\/strong><\/p>\n<p>Se prorroga hasta\u00a0<strong>2026<\/strong>\u00a0la\u00a0<strong>libertad de amortizaci\u00f3n<\/strong>\u00a0para inversiones empresariales que utilicen\u00a0<strong>energ\u00edas renovables<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>4. Medidas especiales para personas y empresas afectadas por la DANA<\/strong><\/p>\n<p><strong>Ampliaci\u00f3n de ayudas<\/strong><\/p>\n<p>Las ayudas directas se ampl\u00edan a:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Comunidades de bienes.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Entidades sin personalidad jur\u00eddica\u00a0<\/strong>que desarrollen actividades econ\u00f3micas en los municipios afectados por la\u00a0<strong>DANA<\/strong>\u00a0de finales de octubre y principios de noviembre de 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Plazos de solicitud<\/strong><\/p>\n<p>Las solicitudes podr\u00e1n presentarse:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Del 21 de enero al 11 de marzo de 2026<\/strong>, a trav\u00e9s de la Agencia Tributaria.<\/li>\n<\/ul>\n<p>No ser\u00e1 necesario volver a solicitar la ayuda si ya se present\u00f3 la solicitud anterior y a\u00fan no se hab\u00eda resuelto.<\/p>\n<p>El pago se realizar\u00e1:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>A partir del 2 de febrero de 2026<\/strong>, mediante transferencia bancaria.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Ayudas auton\u00f3micas exentas de impuestos<\/strong><\/p>\n<p>Determinadas ayudas urgentes concedidas por la\u00a0<strong>Comunitat Valenciana<\/strong>\u00a0para mantener el empleo y reactivar la econom\u00eda estar\u00e1n\u00a0<strong>exentas de tributaci\u00f3n<\/strong>, tanto en IRPF como en el Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n<p>Las medidas descritas exigen una\u00a0<strong>revisi\u00f3n inmediata de opciones fiscales ejercitadas<\/strong>, especialmente en m\u00f3dulos, reg\u00edmenes especiales de IVA, amortizaciones y planificaci\u00f3n de inversiones, as\u00ed como un an\u00e1lisis individualizado en los supuestos de ayudas p\u00fablicas y exenciones aplicables.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Un cordial saludo,<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Real Decreto-ley 16\/2025, de 23 de diciembre (BOE de 24 de diciembre) ha prorrogado determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social, por la que se adoptan medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social. 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