{"id":20537,"date":"2026-04-10T08:44:55","date_gmt":"2026-04-10T06:44:55","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=20537"},"modified":"2026-04-10T08:44:55","modified_gmt":"2026-04-10T06:44:55","slug":"la-aeat-aclara-los-efectos-fiscales-de-los-rdl-16-2025-y-2-2026-no-convalidados","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/la-aeat-aclara-los-efectos-fiscales-de-los-rdl-16-2025-y-2-2026-no-convalidados\/","title":{"rendered":"La AEAT aclara los efectos fiscales de los RDL 16\/2025 y 2\/2026 no convalidados"},"content":{"rendered":"<div class=\"summary\">\n<p><strong>La Direcci\u00f3n General de Tributos ha zanjado la incertidumbre tributaria derivada de la ca\u00edda del RDL 16\/2025 y RDL 2\/2026, confirmando que los l\u00edmites de m\u00f3dulos para IRPF y reg\u00edmenes especiales de IVA se mantienen en 2026 como en los ejercicios anteriores.<\/strong><\/p>\n<\/div>\n<div class=\"content\">\n<p>La Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT) ha publicado recientemente una nota informativa, elaborada conforme a los criterios interpretativos de la Direcci\u00f3n General de Tributos, en la que se analizan los efectos en el \u00e1mbito tributario derivados del Real Decreto-ley 16\/2025, de 23 de diciembre, y del Real Decreto-ley 2\/2026, de 3 de febrero, ambos finalmente no convalidados por el Congreso de los Diputados.<\/p>\n<p>Lejos de tratarse de una cuesti\u00f3n meramente formal, la nota aborda una problem\u00e1tica de fondo que ha generado cierta incertidumbre: determinar qu\u00e9 medidas mantienen eficacia jur\u00eddica pese a la p\u00e9rdida de vigencia de dichas normas.<\/p>\n<p>El criterio que se consolida -y que conviene tener especialmente presente- parte de una idea sencilla, aunque no siempre evidente: <strong>las disposiciones que estuvieron en vigor en el momento del devengo del impuesto despliegan efectos y deben ser tenidas en cuenta en la correspondiente declaraci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n<p>A partir de este planteamiento, se delimitan con precisi\u00f3n las medidas que resultan <strong>plenamente aplicables en el IRPF del ejercicio 2025<\/strong>, as\u00ed como aquellas otras cuestiones que, en el \u00e1mbito del IVA y de los reg\u00edmenes especiales, mantienen su continuidad en 2026.<\/p>\n<p><strong>Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/strong><\/p>\n<p><strong>Ejercicio 2025: medidas que siguen siendo aplicables<\/strong><\/p>\n<p>En la fecha de devengo del IRPF correspondiente al ejercicio 2025, las modificaciones introducidas por el Real Decreto-ley 16\/2025 se encontraban vigentes y desplegaban plenos efectos jur\u00eddicos. En consecuencia, deben aplicarse en dicho ejercicio las siguientes medidas:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Imputaci\u00f3n de rentas inmobiliarias. <\/strong>Conforme a la disposici\u00f3n adicional quincuag\u00e9sima quinta de la LIRPF, en la redacci\u00f3n dada por el art\u00edculo 14.Dos del Real Decreto-ley 16\/2025.<\/li>\n<li><strong>Deducciones por obras de mejora de eficiencia energ\u00e9tica en viviendas. <\/strong>Se prorrogan las deducciones previstas en los apartados 1 y 2 de la disposici\u00f3n adicional quincuag\u00e9sima de la LIRPF, en los t\u00e9rminos establecidos por el art\u00edculo 14.Uno del Real Decreto-ley 16\/2025. La deducci\u00f3n prevista en el apartado 3 resulta aplicable en 2025 conforme a su redacci\u00f3n anterior.<\/li>\n<li><strong>Renuncias y revocaciones al m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva. <\/strong>De acuerdo con lo previsto en el art\u00edculo 15 del Real Decreto-ley 16\/2025, se consideran v\u00e1lidas las renuncias y revocaciones presentadas durante la vigencia tanto de dicho Real Decreto-ley como del Real Decreto-ley 2\/2026.<\/li>\n<li><strong>Exenci\u00f3n por da\u00f1os personales derivados de incendios forestales<\/strong><br \/>\nEn los t\u00e9rminos establecidos en el art\u00edculo 16 del Real Decreto-ley 16\/2025.<\/li>\n<li><strong>Exenci\u00f3n de determinadas ayudas p\u00fablicas en la Comunitat Valenciana<\/strong><br \/>\nConforme al art\u00edculo 20 del Real Decreto-ley 16\/2025, resultan exentas las ayudas reguladas en:<\/p>\n<ul>\n<li>El Decreto 172\/2024, de 26 de noviembre, del Consell.<\/li>\n<li>El Decreto 176\/2024, de 3 de diciembre, del Consell.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Ejercicio 2026<\/strong><\/p>\n<p><strong>Respecto al ejercicio 2026<\/strong> se <strong>mantienen los l\u00edmites para la aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiv<\/strong>a vigentes en los ejercicios 2016 a 2024 (disposici\u00f3n transitoria trig\u00e9sima segunda de la LIRPF, modificada por el art\u00edculo 14. Cuatro del Real Decreto-Ley 16\/2025), y tambi\u00e9n <strong>los l\u00edmites para la aplicaci\u00f3n de los reg\u00edmenes simplificado y especial de agricultura, ganader\u00eda y pesca,<\/strong> vigentes en los ejercicios 2016 a 2024 (Disposici\u00f3n transitoria decimotercera de la LIVA modificada por el art\u00edculo 12 del Real Decreto-ley 16\/2025).<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Un cordial saludo,<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Direcci\u00f3n General de Tributos ha zanjado la incertidumbre tributaria derivada de la ca\u00edda del RDL 16\/2025 y RDL 2\/2026, confirmando que los l\u00edmites de m\u00f3dulos para IRPF y reg\u00edmenes especiales de IVA se mantienen en 2026 como en los ejercicios anteriores. 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