{"id":9891,"date":"2017-02-03T12:27:32","date_gmt":"2017-02-03T11:27:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=9891\/"},"modified":"2017-08-21T19:52:53","modified_gmt":"2017-08-21T17:52:53","slug":"visitas-establecimientos-venta-al-publico-grandes-fortunas-multinacionales-las-principales-lineas-actuacion-del-plan-control-tributario-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/en\/visitas-establecimientos-venta-al-publico-grandes-fortunas-multinacionales-las-principales-lineas-actuacion-del-plan-control-tributario-2017\/","title":{"rendered":"Principales L\u00edneas de Actuaci\u00f3n del Plan de Control Tributario 2017"},"content":{"rendered":"

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Primordiales L\u00edneas de Actuaci\u00f3n del Plan de Control Tributario dos mil diecisiete<\/h2>\n

 <\/p>\n

Entre las primordiales l\u00edneas de actuaci\u00f3n, para el a\u00f1o dos mil diecisiete se marchan a fortalecer las visitas a establecimientos con venta al p\u00fablico para pelear contra el fraude en el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, y se impulsar\u00e1 el seguimiento, control y an\u00e1lisis de los grandes patrimonios, aparte de la elusi\u00f3n fiscal de las multinacionales. Otro punto del Plan de Control, engloba el fraude en la econom\u00eda digital, donde la AEAT va a prestar atenci\u00f3n a las operaciones asociadas a transacciones de comercio on-line y an\u00e1lisis de nuevos medios de pago como la criptomonedas, plataformas intercesoras de pago o bien pagos desde dispositivos m\u00f3viles.
\nComo todos los a\u00f1os, en el BOE del veintitres-uno-dos mil diecisiete se ha publicado la Resoluci\u00f3n de diecinueve de enero de dos mil diecisiete, de la Direcci\u00f3n General de la Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria, por la que se aprueban las indicaciones generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de dos mil diecisiete, que fija 5 l\u00edneas de actuaciones para atajar el fraude fiscal y prosperar la recaudaci\u00f3n:\u00a0control de grandes fortunas, fraude en el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, elusi\u00f3n fiscal de multinacionales, econom\u00eda digital y prevenci\u00f3n y control del fraude en la fase recaudatoria.
\nAhora vamos a exponer un breve resumen de las primordiales medidas y actuaciones que se marchan a acometer en este ejercicio dos mil diecisiete por la parte de Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT).
\nControl de grandes fortunas<\/p>\n

Desarrollo de nuevas herramientas inform\u00e1ticas creadas de manera expresa para progresar el conocimiento y la selecci\u00f3n de peligros. Entre otros:<\/p>\n

Estudio de perturbaciones patrimoniales o bien transvases de rentas que, usando t\u00e9cnicas beligerantes de planificaci\u00f3n fiscal, difieran o bien limiten la tributaci\u00f3n eficaz de los recursos que integran el patrimonio controlado por la persona f\u00edsica.
\nUtilizaci\u00f3n de entidades interpuestas para encaminar remuneraciones personales con una reducci\u00f3n significativa de los niveles de tributaci\u00f3n.
\nManifestaciones de capacidad econ\u00f3mica inconsistente con las bases imponibles declaradas en el IRPF.
\nDisponibilidad de activos en el exterior y tributaci\u00f3n de exactamente los mismos.
\nConsolidaci\u00f3n del intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n con E.U. de Am\u00e9rica (FATCA) y tambi\u00e9n implantaci\u00f3n del intercambio de cuentas financieras a trav\u00e9s del Est\u00e1ndar Com\u00fan de Informaci\u00f3n (CRS).
\nExplotaci\u00f3n de la informaci\u00f3n patrimonial relacionada con la actividad en el extranjero conseguida, esencialmente, de los modelos 720 \u201cDeclaraci\u00f3n informativa sobre recursos y derechos ubicados en el extranjero\u201d y setecientos cincuenta \u201cDeclaraci\u00f3n tributaria especial\u201d.
\nComprobaci\u00f3n de obligados tributarios que materialmente radiquen en Espa\u00f1a, mas cuya vivienda declarada se halle en un territorio de baja tributaci\u00f3n o bien en ning\u00fan territorio.<\/p>\n

Fraude en el IVA: lucha contra la econom\u00eda sumergida<\/p>\n

Detecci\u00f3n de pr\u00e1cticas que supongan la entrega de recursos o bien la prestaci\u00f3n de servicios sin la conveniente influencia del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, con singular atenci\u00f3n a las actividades econ\u00f3micas efectuadas con usuarios finales y\/o sobre las que existan datos de utilizaci\u00f3n de software de doble empleo.
\nActuaciones presenciales de diversa intensidad (actuaciones de personaci\u00f3n, requerimientos, visitas censales) desde una perspectiva integral. Se acentuar\u00e1n las personaciones en las sedes donde se efect\u00faa la actividad econ\u00f3mica de los obligados tributarios, al objeto de acreditar y regular situaciones de infradeclaraci\u00f3n de ingresos. Particularmente, la Hacienda incidir\u00e1 en dos mil diecisiete en actuaciones sobre \u00e1mbitos en los que se aprecie mayores niveles de peligro de incumplimiento en el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, fortaleciendo la presencia de la Administraci\u00f3n tributaria con relaci\u00f3n a actividades caracterizadas por la venta al consumidor final.
\nRefuerzo de actuaciones respecto de campos y modelos de negocio en los que no se aprecien cambios en sus comportamientos tributarios a consecuencia de la realizaci\u00f3n de precedentes comprobaciones.
\nSe fortalecer\u00e1 el an\u00e1lisis de la capacidad adquisitiva real de los impositores, combinando el contraste de la informaci\u00f3n declarada sobre recursos y derechos con informaci\u00f3n sobre administraci\u00f3n de cuentas bancarias y tambi\u00e9n inconsistencias con su titularidad formal, adjudicatarios de tarjetas de cr\u00e9dito emitidas tanto en Espa\u00f1a como en el extranjero y empleo de efectivo, al un\u00edsono que se sostienen las actuaciones para contrastar el cumplimiento de la restricci\u00f3n de pagos en efectivo.
\nAl tiempo, la Agencia fortalecer\u00e1 el an\u00e1lisis del software comercial que permite la ocultaci\u00f3n de ventas, en el marco de la estrategia que viene sosteniendo de desarrollo de actuaciones selectivas ordenadas a nivel nacional para combatir el fraude vinculado a la utilizaci\u00f3n de este software.<\/p>\n

Elusi\u00f3n fiscal de multinacionales<\/p>\n

En el campo de la fiscalidad internacional, durante dos mil diecisiete la Hacienda va a trabajar en el desarrollo de modelos de an\u00e1lisis de peligro que dejen adelantar y optimar el empleo de la informaci\u00f3n que se empezar\u00e1 a percibir este a\u00f1o sobre \u2018tax rulings\u2019 y en dos mil dieciocho sobre los informes \u2018Pa\u00eds por Pa\u00eds\u2019, para lo que resultar\u00e1 en especial relevante la experiencia amontonada por la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional desde su creaci\u00f3n en dos mil trece. Todo ello va a suponer un notable incremento de la informaci\u00f3n libre por la AEAT respecto de la tributaci\u00f3n de las multinacionales que operan en territorio de Espa\u00f1a.
\nA lo largo de dos mil diecisiete, la Agencia va a centrar su actuaci\u00f3n en la correcci\u00f3n de pr\u00e1cticas elusivas de las multinacionales conforme con las \u00e1reas de peligro BEPS (Erosi\u00f3n de Bases y Traslado de Beneficios) de la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3micos. Particularmente, se examinar\u00e1n las estructuras de planificaci\u00f3n fiscal violenta, estructuras h\u00edbridas (con diferente tratamiento fiscal en Espa\u00f1a y en un pa\u00eds tercero), generaci\u00f3n artificial de gastos financieros, utilizaci\u00f3n desmesurada de las pol\u00edticas de costos de trasferencia (intragrupo), atribuci\u00f3n de beneficios a establecimientos permanentes en Espa\u00f1a de entidades no residentes y tributaci\u00f3n de operaciones efectuadas con residentes en para\u00edsos fiscales.
\nDe manera adicional, se va a prestar singular atenci\u00f3n al control de entidades que operan a nivel internacional en el campo de la econom\u00eda digital, con relaci\u00f3n a la posible existencia de acciones proclives a excluir a nuestra jurisdicci\u00f3n del pago de los impuestos directos debidos.<\/p>\n

Econom\u00eda digital<\/p>\n

As\u00ed como las actuaciones que se vienen realizando de explotaci\u00f3n de informaci\u00f3n libre en la red de redes y de control de fabricantes y prestadores de servicios en l\u00ednea, se fortalecer\u00e1 la cooperaci\u00f3n con las Administraciones tributarias de otros pa\u00edses para la comprobaci\u00f3n de las ventajas logrados por los agentes econ\u00f3micos que usan internet como medio para promocionar recursos y servicios, puesto que los primordiales afiliadores de publicidad son grandes empresas multinacionales con sede fuera de nuestras fronteras.
\nAdem\u00e1s de esto, se va a prestar singular atenci\u00f3n al control de las operaciones de importaci\u00f3n asociadas a transacciones de comercio online y al an\u00e1lisis de los nuevos medios de pago que poco a poco con mayor fuerza se est\u00e1n implantando \u2013criptomonedas, plataformas intercesoras de pago, pagos desde dispositivos m\u00f3viles etc.\u2013, puesto que pueden facilitar la opacidad de las operaciones.
\nPor otro lado, el \u00e1rea de Inspecci\u00f3n efectuar\u00e1 actuaciones inmediatas de verificaci\u00f3n de la informaci\u00f3n aportada por las compa\u00f1\u00edas en el marco de la Propuesta para el reforzamiento de las buenas pr\u00e1cticas de trasparencia fiscal empresarial de las compa\u00f1\u00edas adheridas al C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas Tributarias, acordada en el mes de diciembre pasado. Las actuaciones van a estar en especial dirigidas a asegurar que las resoluciones estrat\u00e9gicas de las multinacionales no resulten contrarias al esp\u00edritu y finalidad del proyecto BEPS. As\u00ed, las posibilidades de control se acercan en el tiempo a la realizaci\u00f3n de las operaciones o bien la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n.
\nA todo lo precedente se sumar\u00e1n otros controles que de forma tradicional se vienen considerando prioritarios por la AEAT, vinculados a peligros fiscales como la divisi\u00f3n artificial de actividad y ocultaci\u00f3n de titularidades bajo figuras societarias sin actividad econ\u00f3mica real; los signos externos de riqueza analizados a trav\u00e9s de acciones combinadas de las \u00e1reas de Inspecci\u00f3n y Vigilancia Aduanera; la utilizaci\u00f3n de testaferros y empresas espectro, o bien el control de las tramas de fraude en el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, en las importaciones de productos de Asia y en el \u00e1mbito de los hidrocarburos.
\nEn el \u00e1rea del control aduanero se insistir\u00e1 en campos como la lucha contra la fabricaci\u00f3n furtiva de cigarros, el desv\u00edo ilegal de hoja de tabaco con destino a usuarios finales y el control de los env\u00edos entre particulares realizados por v\u00eda postal o bien mediante empresas de correo. En materia de blanqueo de capitales, se impulsar\u00e1 el desarrollo de herramientas que faciliten la investigaci\u00f3n sobre grandes organizaciones delincuentes.<\/p>\n

Prevenci\u00f3n y control del fraude en fase recaudatoria<\/p>\n

En el \u00c1rea de Colecta, y al objeto de adelantar la reacci\u00f3n frente al fraude en los casos de peligro de cobro, se insistir\u00e1 en la realizaci\u00f3n de medidas cautelares, derivaciones de responsabilidad y tambi\u00e9n investigaciones patrimoniales que pongan de manifiesto insolvencias falsas o bien conductas proclives a evitar el pago de las deudas a trav\u00e9s de la ocultaci\u00f3n patrimonial, o bien que pudiesen formar, aun, posibles insolvencias punibles.
\nEntre otras muchas medidas, va a ser prioritario el seguimiento continuado de deudores con elevados importes adeudados, a trav\u00e9s de una pormenorizada y permanente investigaci\u00f3n patrimonial, como un control sistem\u00e1tico de sus deudas pendientes con el objetivo de estar en plena predisposici\u00f3n para realizar el cobro de exactamente las mismas.
\nAsimismo se va a hacer un seguimiento de insolvencias aparentes, impulsando las acciones penales que, en su caso, correspondan, y se proceder\u00e1 a la revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n de deudores anteriormente declarados errados, verificando si su situaci\u00f3n patrimonial deja la realizaci\u00f3n del cobro anteriormente frustrado por insolvencia.
\nDel mismo modo, se acentuar\u00e1n las actuaciones de control en materia concursal para impedir conductas defraudatorias proclives a evitar el pago de las deudas tributarias y se fortalecer\u00e1n las actuaciones para el cobro de deudas vinculadas a delito contra la Hacienda P\u00fablica y contrabando.
\nDe igual manera, se efectuar\u00e1 un control permanente para continuar reduciendo la deuda pendiente, particularmente la deuda en fase de embargo.<\/p>\n

Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o bien aclaraci\u00f3n que puedan tener a este respecto.<\/p>\n

Para descargarse el texto de la publicaci\u00f3n, pulse aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n

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