{"id":16052,"date":"2020-10-30T08:57:42","date_gmt":"2020-10-30T07:57:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=16052\/"},"modified":"2020-10-30T09:18:21","modified_gmt":"2020-10-30T08:18:21","slug":"medidas-fiscales-del-proyecto-de-ley-de-presupuestos-generales-del-estado-para-el-ano-2021","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/medidas-fiscales-del-proyecto-de-ley-de-presupuestos-generales-del-estado-para-el-ano-2021\/","title":{"rendered":"Medidas fiscales del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para el a\u00f1o 2021"},"content":{"rendered":"<p>Le informamos que el Consejo de Ministros del pasado d\u00eda\u00a0 27 de octubre de 2020 ha aprobado el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado (PLPGE) de 2021 que se remitir\u00e1 a las Cortes Generales para su tramitaci\u00f3n parlamentaria, que contempla una serie de importantes medidas fiscales. El impacto fiscal en los presupuestos de 2021 proviene de modificaciones que se recogen en el Proyecto de Presupuestos y de nuevas figuras tributarias que se tramitan en otras leyes.<\/p>\n<p>Entre las modificaciones que se realizan en los Presupuestos se encuentran ajustes para que las rentas m\u00e1s altas y las multinacionales aumenten su contribuci\u00f3n, siguiendo las recomendaciones realizadas recientemente por el FMI o la OCDE.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n les resumimos las medidas fiscales incluidas en este PLPGE 2021, con la advertencia de que pueden ser objeto de cambios como consecuencia de las enmiendas que se aprueben en su tr\u00e1mite parlamentario.<\/p>\n<h2>IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS F\u00cdSICAS<\/h2>\n<ul>\n<li>Aumento del gravamen de dos puntos a las\u00a0<strong>rentas del trabajo superiores a 300.000 euros<\/strong>\u00a0y de tres puntos las\u00a0<strong>rentas del capital a partir de los 200.000 euros<\/strong>.<\/li>\n<li>Revisi\u00f3n del l\u00edmite de las reducciones de la aportaci\u00f3n a los planes de pensiones,\u00a0<strong>reduciendo\u00a0de 8.000 a 2.000 euros del importe de aportaciones m\u00e1ximas del part\u00edcipe a planes individuales o de empleo<\/strong>. No obstante, el l\u00edmite conjunto de reducci\u00f3n (aportaciones del part\u00edcipe y de la empresa) se ampl\u00eda de 8.000 euros a 10.000 euros.<\/li>\n<li>Se\u00a0prorrogan para 2021<strong> los l\u00edmites <\/strong>vigentes para aplicar el<strong> r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos)<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO<\/h2>\n<ul>\n<li>Establece la\u00a0<strong>vigencia del impuesto de manera indefinida<\/strong>, de modo que no sea necesario prorrogarlo a\u00f1o tras a\u00f1o mediante una ley, aportando con ello seguridad jur\u00eddica sobre este impuesto.<\/li>\n<li>Se\u00a0<strong>incrementa un punto el gravamen del \u00faltimo tramo<\/strong>, que pasa del 2,5% al\u00a0<strong>3,5%.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2>IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Limitaci\u00f3n al 95%\u00a0<\/strong>(anteriormente 100%)\u00a0<strong>de la exenci\u00f3n sobre dividendos y plusval\u00edas generados por filiales en el exterior<\/strong>. No obstante, las empresas con un volumen de negocio inferior a 40 millones podr\u00e1n seguir aplicando la exenci\u00f3n del 100% por dividendos durante los pr\u00f3ximos tres a\u00f1os.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>IMPUESTO SOBRE EL VALOR A\u00d1ADIDO<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Se incrementa a las bebidas azucaradas y edulcoradas el tipo impositivo del l 10% al 21%.<\/strong>\u00a0No obstante, este incremento del tipo impositivo solo afecta a la venta de estos productos en supermercados, pero la consumici\u00f3n en bares y restaurantes seguir\u00e1 tributando al 10%.<\/li>\n<li>Se\u00a0prorrogan los<strong> l\u00edmites <\/strong>vigentes para la aplicaci\u00f3n del <strong>r\u00e9gimen especial simplificado del IVA (m\u00f3dulos)<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS<\/h2>\n<ul>\n<li>Se\u00a0<strong>incrementa el gravamen del 6% al 8%.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2>IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS<\/h2>\n<ul>\n<li>Para\u00a0<strong>acercar la tributaci\u00f3n del di\u00e9sel a la gasolina<\/strong>\u00a0se establece dos medidas:\n<ul>\n<li>Se reduce la bonificaci\u00f3n hasta 38 euros por cada 1.000 litros<\/li>\n<li>El tipo estatal pasa de 30,7 a 34,5 c\u00e9ntimos por litro.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>MEDIDAS FISCALES INCLUIDAS EN EL PROYECTO DE LEY DE PGE 2021<\/strong><\/td>\n<td colspan=\"2\"><strong>Impacto M\u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2021<\/strong><\/td>\n<td><strong>2022<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Limitaci\u00f3n al 95% de la exenci\u00f3n de dividendos y plusval\u00edas exceptuando por un periodo de 3 a\u00f1os a entidades con cifra negocios inferior a 40 millones del Impuesto de Sociedades<\/td>\n<td>473<\/td>\n<td>1.047<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Se incrementa en 2 puntos la base imponible general del IRPF para rentas que excedan los 300.000\u20ac y en 3 puntos la base del ahorro para rentas que excedan los 200.000\u20ac*<\/td>\n<td>144<\/td>\n<td>346<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Minoraci\u00f3n del l\u00edmite de las reducciones por las aportaciones a planes de pensiones del IRPF*<\/td>\n<td>0<\/td>\n<td>580<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pr\u00f3rroga l\u00edmites estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos) del IRPF e IVA*<\/td>\n<td>0<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Subida del IVA bebidas azucaradas y edulcoradas*<\/td>\n<td>340<\/td>\n<td>60<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Reducci\u00f3n de la bonificaci\u00f3n fiscal del di\u00e9sel<\/td>\n<td>450<\/td>\n<td>50<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Incremento del tipo sobre Primas de Seguros<\/td>\n<td>455<\/td>\n<td>52<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Impuesto sobre el Patrimonio. Indefinido y subida 1 punto &gt;10M**<\/td>\n<td>0<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TOTAL MEDIDAS INCLUIDAS EN LEY DE PRESUPUESTOS<\/td>\n<td>1.862<\/td>\n<td>2.135<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>* Las Comunidades Aut\u00f3nomas participan de acuerdo con la normativa aplicable.<\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>** La recaudaci\u00f3n estimada asciende a 339M si se aplicara a todos los patrimonios superiores a 10M. Esa recaudaci\u00f3n se destina a las CCAA.<\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>M\u00c1S NOVEDADES FISCALES INCLUIDAS EN OTRAS LEYES<\/h2>\n<p>En\u00a0otras leyes que ya se est\u00e1n tramitando\u00a0encontramos las siguientes medidas fiscales, algunas nuevas de\u00a0car\u00e1cter medioambiental o que gravan nuevas \u00e1reas de negocio\u00a0que permitir\u00e1n incrementar los recursos p\u00fablicos en 4.223 millones en 2021.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Impuesto sobre los envases de pl\u00e1stico no reutilizables<\/strong>. Esta figura ya fue sometida a consulta p\u00fablica y tiene como objetivo reducir el n\u00famero de unidades de estos productos que son puestas en el mercado para reducir as\u00ed su consumo, de forma que se prevenga la generaci\u00f3n de residuos pl\u00e1sticos.<\/li>\n<li><strong>Impuesto estatal sobre residuos<\/strong>\u00a0que penalice las opciones de gesti\u00f3n de residuos menos sostenibles, el dep\u00f3sito en vertedero y la incineraci\u00f3n. Se trata de una medida que sigue las recomendaciones de varias directivas europeas para reducir el porcentaje de residuos en vertederos.<\/li>\n<li><strong>Impuesto sobre Determinados Servicios<\/strong>\u00a0<strong>Digitales<\/strong> (Ley 4\/2020, de 15 de octubre, del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales, publicada en el BOE del 16-10-2020)<\/li>\n<li><strong>Impuesto sobre Transacciones Financieras<\/strong> (Ley 5\/2020, de 15 de octubre, del Impuesto sobre las Transacciones Financieras, publicada en el BOE del 16-10-2020)<\/li>\n<li>Adem\u00e1s, hay que sumar el impacto de las\u00a0<strong>medidas incluidas en el Proyecto de Ley de Prevenci\u00f3n y Lucha contra el Fraude y la elusi\u00f3n<\/strong>\u00a0que se est\u00e1 tramitando en el Congreso. El Gobierno tiene intenci\u00f3n de incluir medidas para\u00a0<strong>reforzar el control de las SICAV<\/strong>. En concreto, se otorgar\u00e1 a la Inspecci\u00f3n de la Agencia Tributaria la competencia para comprobar que estos instrumentos cumplen con los requisitos para constituirse en veh\u00edculos de inversi\u00f3n colectiva y no en una herramienta de planificaci\u00f3n fiscal de grandes patrimonios familiares. Asimismo, se\u00a0<strong>impondr\u00e1 en las SOCIMIS un gravamen del 15% a sus beneficios no distribuidos como dividendo a sus socios<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>MEDIDAS FISCALES INCLUIDAS EN OTRAS LEYES<\/strong><\/td>\n<td colspan=\"2\"><strong>Impacto Caja (M\u20ac)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2021<\/strong><\/td>\n<td><strong>2022<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Impuesto sobre Sociedades: Tipo de gravamen SOCIMI<\/td>\n<td>0<\/td>\n<td>25<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Fiscalidad verde (Impuesto sobre Residuos)<\/td>\n<td>861<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Fiscalidad verde (Impuesto sobre envases Pl\u00e1stico)<\/td>\n<td>491<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Impuesto sobre Transacciones Financieras<\/td>\n<td>850<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales<\/td>\n<td>968<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ley de lucha contra el fraude fiscal<\/td>\n<td>828<\/td>\n<td>0<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Otras medidas<\/td>\n<td>225<\/td>\n<td>25<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>TOTAL MEDIDAS A INCORPORAR EN OTRAS LEYES<\/td>\n<td>4.223<\/td>\n<td>50<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ver: <a href=\"https:\/\/www.lamoncloa.gob.es\/consejodeministros\/resumenes\/Documents\/2020\/27102020_Presupuestos2.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Presentaci\u00f3n Presupuestos Generales del Estado para 2021<\/a><\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Madrid, a 30 de octubre de 2020<\/p>\n<p><strong>CSF Consulting Abogados y Economistas,<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le informamos que el Consejo de Ministros del pasado d\u00eda\u00a0 27 de octubre de 2020 ha aprobado el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado (PLPGE) de 2021 que se remitir\u00e1 a las Cortes Generales para su tramitaci\u00f3n parlamentaria, que contempla una serie de importantes medidas fiscales. 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