{"id":16541,"date":"2021-03-23T16:51:29","date_gmt":"2021-03-23T15:51:29","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=16541\/"},"modified":"2021-03-23T16:51:29","modified_gmt":"2021-03-23T15:51:29","slug":"modelo-303-que-es-y-como-rellenarlo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/modelo-303-que-es-y-como-rellenarlo\/","title":{"rendered":"Modelo 303: \u00bfQu\u00e9 es y c\u00f3mo rellenarlo?"},"content":{"rendered":"<div class=\"wpb-content-wrapper\"><p>[vc_row][vc_column][vc_column_text]<\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400;\"><b>Modelo 303: Instrucciones de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n trimestral de IVA.\u00a0 <\/b><\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">En este art\u00edculo queremos aclararos todas las dudas que pod\u00e1is tener del modelo 303 de IVA: qu\u00e9 es el modelo 303, qui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentar dicha declaraci\u00f3n, cuales son los plazos de presentaci\u00f3n y c\u00f3mo se cumplimenta.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>\u00bfQu\u00e9 es el modelo 303?<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El modelo 303 es el formulario de autoliquidaci\u00f3n del Impuesto del valor A\u00f1adido (IVA) trimestral.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Consiste en la liquidaci\u00f3n del IVA de forma trimestral, debiendo de liquidar la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado de las facturas de ventas y compras del periodo a liquidar.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a presentar el modelo 303?<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cualquier empresario o profesional, independientemente que sea sociedad, aut\u00f3nomo, asociaci\u00f3n, cooperativa, etc., que desarrolle una actividad econ\u00f3mica sujeta a IVA est\u00e1 obligado a presentar de forma trimestral el modelo 303 de IVA.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Tambi\u00e9n est\u00e1n obligados a presentar declaraciones trimestrales de IVA los arrendadores de inmuebles o bienes y los promotores inmobiliarios.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">La \u00fanica excepci\u00f3n de presentar el modelo 303 de IVA son aquellas actividades econ\u00f3micas exentas de IVA puesto que no est\u00e1n obligados a repercutir IVA en sus facturas y el IVA de las facturas recibidas se considera mayor gasto en el IRPF.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h3><b>\u00bfCu\u00e1les son los plazos de presentaci\u00f3n del modelo 303?<\/b><\/h3>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De modo general, las declaraciones trimestrales de IVA se presentan en las siguientes fechas:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Primer trimestre: del 1 al 20 de abril\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Segundo trimestre: del 1 al 20 de junio<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los plazos para presentar el resultado de la declaraci\u00f3n mediante domiciliaci\u00f3n bancaria en los casos que la cuota resulta a pagar tienen 5 d\u00edas menos de plazo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Los plazos indicados se refieren a d\u00edas h\u00e1biles, si el \u00faltimo d\u00eda de plazo coincide en festivo, se ampl\u00eda el plazo hasta el siguiente d\u00eda h\u00e1bil.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es importante consultar el calendario fiscal publicado por la agencia tributaria de forma anual para comprobar y corroborar la fecha fin de presentaci\u00f3n de impuestos. Pueden consultarlo en el siguiente link <\/span><a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Inicio\/Ayuda\/Manuales__Folletos_y_Videos\/Folletos_informativos\/Calendario_del_contribuyente\/Calendario_del_contribuyente_2021_HTML\/_Calendario_\/_Calendario_.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Consulta calendario laboral<\/span><\/a><\/p>\n<ul>\n<li aria-level=\"1\">\n<h2><b>\u00bfC\u00f3mo se cumplimenta el modelo 303?<\/b><\/h2>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Es recomendable que, aunque sea un impuesto que puedas presentar t\u00fa mismo, cuentes con el apoyo de un <a href=\"https:\/\/www.csfconsulting.es\/asesoria-fiscal-en-madrid\/\">asesor fiscal<\/a> especializado.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">El modelo 303 de IVA se presenta de forma telem\u00e1tica, utilizando el sistema Cl@ve PIN o un certificado electr\u00f3nico reconocido.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vamos a explicar c\u00f3mo se cumplimenta cada casilla:<\/span><\/p>\n<h4><b>Secciones 1 y 2. Identificaci\u00f3n y devengo<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se deber\u00e1n de cumplimentar los datos identificativos (nombre y apellidos, raz\u00f3n social, DNI, ejercicio fiscal y per\u00edodo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Despu\u00e9s se realizan una serie de preguntas relacionadas con la actividad econ\u00f3mica, por ejemplo, si se tributa por r\u00e9gimen simplificado, si se est\u00e1 en concurso de acreedores, si se forma parte del registro de devoluci\u00f3n mensual (REDEME), etc. S\u00f3lo se deber\u00e1 de marcar s\u00ed o no seg\u00fan corresponda.<\/span><\/p>\n<h4><b>Secci\u00f3n 3. Liquidaci\u00f3n<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta es la secci\u00f3n m\u00e1s compleja y detallada del modelo 303, por un lado se debe de detallar el IVA devengado, es decir, el IVA que se ha repercutido en facturas, as\u00ed como el IVA deducible, que es el IVA que has pagado a tus proveedores.<\/span><\/p>\n<h4><b>IVA Devengado<\/b><\/h4>\n<p><b>Casilla 01<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indican las bases imponibles de aquellas facturas que van al 4% de IVA<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 02<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indica que el IVA aplicado a la base imponible de la casilla 01 es del 4%<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 03<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indican las cuotas de IVA repercutidas al 4%<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 04<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indican las bases imponibles de aquellas facturas que van al 10% de IVA<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 05<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indica que el IVA aplicado a la base imponible de la casilla 04 es del 10%<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 06<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indican las cuotas de IVA repercutidas al 10%<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 07<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indican las bases imponibles de aquellas facturas que van al 21% de IVA<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 08<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: se indica que el IVA aplicado a la base imponible de la casilla 07 es del 21%<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 09:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las cuotas de IVA repercutidas al 21%<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 10:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 11:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las cuotas de IVA repercutidas por las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 12:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las bases imponibles de las operaciones con inversi\u00f3n del sujeto pasivo.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 13:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las cuotas de las operaciones con inversi\u00f3n del sujeto pasivo.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 14:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las bases imponibles de facturas rectificativas realizadas en el periodo.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 15:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las cuotas de las operaciones indicadas en la casilla 14.<\/span><\/p>\n<p><b>Casillas 16 a 26:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Se indicas las cuotas y bases correspondientes a aquellas facturas emitidas a las cuales se les deba de aplicar el recargo de equivalencia. Cada una de las casillas tiene el mismo criterio que las que hacen menci\u00f3n al IVA (casilla 1 a 9), en este caso se deber\u00e1 de indicar el recargo de equivalencia del 5,20%, 1,40% o 0,50% seg\u00fan corresponda. Si existiese alguna modificaci\u00f3n de bases y cuotas del recargo de equivalencia, deber\u00e1 de indicarse en las casillas 25 y 26.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 27:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Es el total del IVA devengado.\u00a0<\/span><\/p>\n<h4><b>IVA Deducible<\/b><\/h4>\n<p><b>Casilla 28: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">se indican las bases imponibles de todas las operaciones interiores realizadas.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 29:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las cuotas de IVA soportadas de aquellas operaciones interiores indicadas en la casilla 28. En este caso, no se hace diferenciaci\u00f3n de los tipos de IVA.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 30:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las bases imponibles de aquellas compras interiores de bienes de inversi\u00f3n, es decir, que su vida \u00fatil sea de larga duraci\u00f3n como por ejemplo, un ordenador.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 31:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las cuotas de IVA de las operaciones indicadas en la casilla 30.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 32:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las bases imponibles de las importaciones realizadas en el periodo de liquidaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 33:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> se indican las cuotas de IVA soportadas por las operaciones indicadas en la casilla 32.<\/span><\/p>\n<p><b>Casillas 34 y 35:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Tienen la misma finalidad que las casillas 30 y 31 pero en este caso trat\u00e1ndose de importaciones.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 36:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Se indican las bases imponibles de las operaciones de adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 37:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Se indican las cuotas de IVA de las operaciones de adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 38 y 39:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Tienen la misma finalidad que las casillas 30 y 31 pero en este caso trat\u00e1ndose de adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 40 y 41:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Se utiliza para corregir datos, como si fuese una complementaria. Por ejemplo, si no se hab\u00eda incluido una factura en el trimestre anterior se puede hacer en ese apartado o por ejemplo si se ha declarado de m\u00e1s se deber\u00e1 de incluir con signo negativo.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 42:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u00danicamente deben de cumplimentar esta casilla aquellos aut\u00f3nomos en el r\u00e9gimen de agricultura y pesca. Se debe de incluir el importe de las compensaciones que hayan tenido.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 43:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Es una casilla que no suele utilizarse demasiado, \u00fanicamente si antes de comenzar tu actividad econ\u00f3mica se realiz\u00f3 alguna inversi\u00f3n como la compra de ordenadores y maquinaria, se declarar\u00eda la cuota de IVA correspondiente.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 44:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Se cumplimenta \u00fanicamente en el cuarto trimestre. El objetivo de regularizar las diferencias en % de prorrata aplicados durante el ejercicio.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 45:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> Es el total del IVA soportado.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 46<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: Es la diferencia entre el IVA devengado y el IVA soportado.<\/span><\/p>\n<p><b>Casillas 47 a 58<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: \u00fanicamente se cumplimenta en el caso de estar en r\u00e9gimen simplificado de IVA. Este r\u00e9gimen se aplica para aquellos aut\u00f3nomos que tributan en m\u00f3dulos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se indican los m\u00f3dulos contemplados en la orden y se les restar\u00e1 el IVA deducible de operaciones corrientes incluyendo un 1% extra por gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h4><b>Informaci\u00f3n Adicional<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Estos datos \u00fanicamente son informativos, no afectan al c\u00e1lculo del resultado.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 59: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Se indica la base de aquellas entregas intracomunitarias de bienes y servicios. Todas las ventas a clientes situados en pa\u00edses miembros de la Uni\u00f3n Europea.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 60: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Se indica la base de aquellas exportaciones y operaciones asimiladas. Ventas realizadas a clientes situados fuera de la Uni\u00f3n Europea.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 61: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Se indica la base de aquellas operaciones no sujetas o con inversi\u00f3n de sujeto pasivo.<\/span><\/p>\n<p><b>Casillas 62, 63 74 y 75<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: Solamente es para aquellos contribuyentes acogidos al criterio de caja. Se deben de informar aquellas operaciones afectadas por el criterio de caja tanto en ingresos como en gastos.<\/span><\/p>\n<h4><b>Resultado<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cuando se est\u00e1 cumplimentando el impuesto en la p\u00e1gina de la AEAT estos datos se cumplimentan de forma autom\u00e1tica.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De igual modo, vamos a realizar un peque\u00f1o resumen de los datos que incluye cada casilla:<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 64: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Es el resultado de la declaraci\u00f3n. Si es positivo, se tendr\u00e1 que pagar esa cuant\u00eda a la Agencia Tributaria.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 65 y 66: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Si se tributa tanto en la Administraci\u00f3n General como en los territorios forales de Navarra y\u00a0 Pa\u00eds Vasco, en la casilla 65 se debe de indicar el % de operaciones realizadas en territorio com\u00fan y en la casilla 66 la cuota resultante de aplicar ese porcentaje sobre el importe de la casilla 64.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 67: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Se deben de incluir los importes de IVA pendientes de compensar de trimestres anteriores.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 69: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Es el resumen del resultado de la declaraci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 70: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">S\u00f3lo se indica importe si se est\u00e1 presentando declaraci\u00f3n complementaria de IVA.<\/span><\/p>\n<p><b>Casilla 71: <\/b><span style=\"font-weight: 400;\">Es el resumen definitivo de la declaraci\u00f3n. Si es positivo, se debe de ingresar en Hacienda y si es negativo se queda a compensar para trimestres siguientes. En el 4T se puede solicitar la devoluci\u00f3n de la cantidad indicada en dicha casilla.<\/span><\/p>\n<h4><b>Compensaci\u00f3n<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Solamente se cumplimenta cuando la casilla 71 ha dado un importe negativo para que compense en trimestres siguientes.<\/span><\/p>\n<h4><b>Sin actividad<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Si no se ha tenido actividad econ\u00f3mica durante el per\u00edodo se debe de marcar dicha casilla.<\/span><\/p>\n<h4><b>Devoluci\u00f3n<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como he comentado anteriormente, solamente se puede cumplimentar en el 4T cuando el importe de la casilla 71 es negativo.<\/span><\/p>\n<h4><b>Ingreso<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se debe de informar el n\u00famero de cuenta del importe que sale a ingresar para que la Agencia Tributaria proceda a su domiciliaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n<h4><b>Complementaria<\/b><\/h4>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Solamente se cumplimenta si se realiza una declaraci\u00f3n complementaria y se debe de indicar el n\u00famero de justificante de la autoliquidaci\u00f3n anterior.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Una presentaci\u00f3n fuera de plazo o un error al cumplimentar el modelo 303 puede suponer sanciones econ\u00f3micas de diversa consideraci\u00f3n. Te recomendamos que un asesor pueda revisar tu caso para evitar sanciones econ\u00f3micas y quebraderos de cabeza.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><b>CSF Consulting Abogados y Economistas,<\/b><\/p>\n<p>[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]<\/p>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>[vc_row][vc_column][vc_column_text] Modelo 303: Instrucciones de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n trimestral de IVA.\u00a0 En este art\u00edculo queremos aclararos todas las dudas que pod\u00e1is tener del modelo 303 de IVA: qu\u00e9 es el modelo 303, qui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentar dicha declaraci\u00f3n, cuales son los plazos de presentaci\u00f3n y c\u00f3mo se cumplimenta. \u00bfQu\u00e9 es el modelo 303?&hellip;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":16544,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[27],"tags":[159],"class_list":["post-16541","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-publicaciones-propias","tag-modelo-303","category-27","description-off"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16541","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=16541"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16541\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/16544"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16541"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16541"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=16541"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}