{"id":16713,"date":"2021-06-04T10:06:36","date_gmt":"2021-06-04T08:06:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=16713\/"},"modified":"2021-06-04T10:23:09","modified_gmt":"2021-06-04T08:23:09","slug":"el-congreso-de-los-diputados-aprueba-la-ley-contra-el-fraude-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/el-congreso-de-los-diputados-aprueba-la-ley-contra-el-fraude-fiscal\/","title":{"rendered":"El Congreso de los Diputados aprueba la Ley contra el Fraude Fiscal"},"content":{"rendered":"

Le informamos que con fecha 25 de mayo de 2021, el Congreso de los Diputados ha aprobado el Proyecto de Ley de medidas de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude fiscal<\/a>, que encara su \u00faltimo debate en la C\u00e1mara Baja antes de su remisi\u00f3n al Senado para completar all\u00ed su tramitaci\u00f3n, y que incluye una enmienda para salvar las inspecciones sorpresa de la Agencia Tributaria, cuestionadas por los tribunales.<\/p>\n

Ahora el Proyecto, una vez se han realizado las correspondientes enmiendas y los grupos parlamentarias se han puesto de acuerdo, pasa a su tramitaci\u00f3n por parte de la C\u00e1mara Alta, el Senado.<\/p>\n

Los miembros de la Comisi\u00f3n han debatido y votado el\u00a0Informe de la Ponencia<\/a>, que ha quedado aprobado, con modificaciones, con 21 fotos favorables, 14 en contra y 1 abstenci\u00f3n, tras haber sido aceptadas la enmienda 246, del Partit Dem\u00f3crata de Catalunya (PDeCAT), incluido en el Grupo Plural, sobre la modificaci\u00f3n del art\u00edculo 70 de la Ley de Impuestos Especiales, relativo al tipo impositivo sobre determinados medios de transporte, para adecuarlos a la nueva medici\u00f3n de emisiones de CO2 con el nuevo procedimiento WLTP; y la enmienda 175, del Grupo Republicano, que recoge la elaboraci\u00f3n de un an\u00e1lisis y evaluaci\u00f3n oficial de la econom\u00eda sumergida en el estado espa\u00f1ol, del fraude fiscal y laboral y de la elusi\u00f3n fiscal, desagregado por territorios, sectores econ\u00f3micos e impuestos. El resto de\u00a0enmiendas<\/a>\u00a0que los grupos parlamentarios Ciudadanos, Plural, Republicano, Vox y Popular hab\u00edan mantenido vivas han sido rechazadas.<\/p>\n

Durante el tr\u00e1mite en Ponencia, a este proyecto de ley se incorporaron, en sus t\u00e9rminos, las enmiendas del Grupo Socialista relativas el establecimiento de requisitos adicionales para que las sociedades de inversi\u00f3n de capital variable (SICAV) puedan aplicar el tipo de gravamen del 1%; sobre la introducci\u00f3n de modificaciones en el texto refundido del Impuesto sobre la Renta de no Residentes para \u00ab\u00a0favorecer las libertades de establecimiento y circulaci\u00f3n, de acuerdo con el Derecho de la Uni\u00f3n\u00a0\u00bb; la regulaci\u00f3n del procedimiento sancionador del r\u00e9gimen de limitaciones de pago en efectivo con diversos objetivos, y sobre plazos de prescripci\u00f3n de acciones y autorizaciones judiciales en casos de pesquisas tributarias, entre otras. Adem\u00e1s, en esta fase tambi\u00e9n se ha introducido una enmienda del Grupo Popular referente a la tributaci\u00f3n de los contribuyentes no residentes.<\/p>\n

Por otra parte, tambi\u00e9n quedaron aprobadas, con correcciones, las enmiendas del Grupo Socialista que alud\u00edan a normas de control y regulaci\u00f3n de la hoja de tabaco crudo, a la modificaci\u00f3n de la Ley del Notariado, y a la publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias en el a\u00f1o 2021, entre otras correcciones.<\/p>\n

Adem\u00e1s, la Ponencia acord\u00f3 la incorporaci\u00f3n de diversas enmiendas transaccionales. La primera de ellas, sobre la base de las enmiendas de los grupos Vasco (EAJ-PNV); Plural, concretamente del Partit Dem\u00f3crata de Catalunya (PDeCAT), y Ciudadanos, sobre el R\u00e9gimen Fiscal de Canarias. La segunda enmienda transaccional sobre las enmiendas propuestas por los grupos Vasco (EAJ-PNV); Popular; Plural (PDeCAT), y Ciudadanos, referidas al Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido. La tercera, sobre la base de las enmiendas de los grupos Vasco (EAJ-PNV); Popular, y Plural (PDeCAT), sobre el plazo general de caducidad. Y, por \u00faltimo, una cuarta enmienda transaccional sobre las propuestas por los grupos Vasco (EAJ-PNV) y Plural (PDeCAT), referente a representantes aduaneros.<\/p>\n

Los cambios realizados tambi\u00e9n recogen la propuesta del PSOE dirigida a amparar las inspecciones sorpresa por parte de la Agencia Tributaria, cuestionadas recientemente en los tribunales, y que as\u00ed pueda personarse sin comunicaci\u00f3n previa en los domicilios o una empresa.<\/p>\n

La Ley incorpora medidas para combatir el fraude tributario ligado a las nuevas tecnolog\u00edas, permitir\u00e1 perseguir los comportamientos inadecuados de las grandes empresas y contribuir\u00e1 a evitar la planificaci\u00f3n fiscal abusiva. Asimismo, la norma contiene actuaciones para reducir la litigiosidad con los contribuyentes y fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.<\/p>\n

Siendo susceptible de modificaciones, las\u00a0notas m\u00e1s relevantes<\/strong>\u00a0de la redacci\u00f3n actual de la Ley son las siguientes:<\/p>\n

Se proh\u00edben las Amnist\u00edas tributarias<\/h2>\n

Dado que se entiende que \u00e9stas suponen una discriminaci\u00f3n hacia los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones\u00a0fiscales. Las amnist\u00edas\u00a0fiscales\u00a0permiten regularizar patrimonios no declarados en condiciones m\u00e1s ventajosas que si hubieran tributado de manera habitual y normal.<\/p>\n

Se ampl\u00eda la lista de deudores a la Hacienda P\u00fablica<\/h2>\n

Se ampl\u00eda por la reducci\u00f3n del l\u00edmite de deuda que determina la incorporaci\u00f3n del deudor al listado que pasa de 1.000.000 de euros a s\u00f3lo 600.000 euros.\u00a0Adem\u00e1s, el texto legal contempla que en la lista han de incluirse, no s\u00f3lo los deudores principales, sino tambi\u00e9n aquellos que se declaren responsables solidarios de la deuda por sus conductas activas o por omisi\u00f3n.<\/p>\n

Se reduce el l\u00edmite m\u00e1ximo para los pagos en efectivo para determinadas operaciones entre empresarios<\/h2>\n

En el supuesto de operaciones entre empresarios. Se ha constatado que la utilizaci\u00f3n de medios de pago en efectivo en las operaciones econ\u00f3micas facilita comportamientos defraudatorios. Con la limitaci\u00f3n del met\u00e1lico, se facilitar\u00e1 la trazabilidad y la posibilidad del rastreo de las operaciones y se dificultar\u00e1 que se incurra en pr\u00e1cticas fraudulentas.<\/p>\n

Se regula de manera espec\u00edfica la prohibici\u00f3n de uso y tenencia de software empleado para ocultar ventas<\/h2>\n

En concreto, la norma impide la producci\u00f3n, la tenencia o el uso de sistemas y aplicaciones inform\u00e1ticas de gesti\u00f3n contable que consiguen manipular y falsear la contabilidad de las empresas, con el objetivo de ocultar a ojos de la Administraci\u00f3n Tributaria una parte de su facturaci\u00f3n y as\u00ed rebajar la factura\u00a0fiscal. Cada a\u00f1o, el empleo de estos programas produce p\u00e9rdidas de ingresos p\u00fablicos que exceder\u00edan de varios miles de millones de euros.<\/p>\n

La norma exige que los sistemas electr\u00f3nicos utilizados en la contabilidad o la gesti\u00f3n empresarial se ajusten a unos requisitos que garanticen la integridad, conservaci\u00f3n, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de las operaciones.<\/p>\n

Se establece la obligaci\u00f3n de revisi\u00f3n de las jurisdicciones integrantes de la lista de para\u00edsos\u00a0fiscales<\/h2>\n

Otra medida que se incluye en el texto normativo es la revisi\u00f3n de las jurisdicciones integrantes de la lista de para\u00edsos\u00a0fiscales. La evoluci\u00f3n del concepto de para\u00edso\u00a0fiscal\u00a0al de jurisdicci\u00f3n no cooperativa en los foros internacionales OCDE y Consejo de la Uni\u00f3n Europea hace necesario aplicar regulaciones m\u00e1s exigentes y coordinadas internacionalmente.<\/p>\n

Se establece la obligaci\u00f3n de declarar las criptomonedas<\/h2>\n

As\u00ed, por su proliferaci\u00f3n y su popularidad entre los inversores y los ahorradores, se hace necesario tener un mayor control sobre las criptomonedas. De esta manera, se incorpora la obligaci\u00f3n de informar sobre la tenencia y operativa con monedas virtuales, tanto situadas en Espa\u00f1a como en el extranjero si afecta a contribuyentes espa\u00f1oles.<\/p>\n

Por tanto, se exigir\u00e1 informaci\u00f3n sobre saldos y titulares de las monedas, as\u00ed como sobre todo tipo de operaciones que se hayan efectuado con ellas.\u00a0Ser\u00e1 obligatorio informar en el modelo 720 de declaraciones de bienes y derechos en el exterior<\/strong>\u00a0sobre la posesi\u00f3n de criptodivisas en el extranjero.<\/p>\n

La norma incluye asimismo la transposici\u00f3n de la Directiva europea antielusi\u00f3n\u00a0fiscal, conocida como\u00a0ATAD<\/a>, que incorpora varias de las materias tratadas en los informes OCDE del Plan de acci\u00f3n para evitar la erosi\u00f3n de la base imponible y el traslado de beneficios (Plan BEPS).<\/p>\n

En concreto, en esta materia, se incorporan a la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola los \u00e1mbitos de la directiva concernientes a la Transparencia\u00a0Fiscal\u00a0Internacional (TFI) y a la imposici\u00f3n de salida o ‘Exit Tax’. Con ello se refuerza la tributaci\u00f3n en Espa\u00f1a de rentas que se ven\u00edan localizando en territorios de baja\u00a0fiscalidad; y se asegura que las empresas que se trasladen a otro pa\u00eds no dejen de tributar por bases imponibles que legalmente deben quedar gravadas en Espa\u00f1a.<\/p>\n

Se establece un nuevo tipo de tributaci\u00f3n de las SOCIMI y SICAV<\/h2>\n

Para las Sociedades de Inversi\u00f3n Inmobiliaria (SOCIMI) se establece un tipo de tributaci\u00f3n del 15 por ciento.<\/p>\n

Adem\u00e1s, en lo que se refiere a las sociedades de inversi\u00f3n de capital variable (SICAV), se refuerza su control mediante un requisito de inversi\u00f3n m\u00ednima de 2.500 euros, o de 12.500 euros en el caso de una sociedad por compartimentos, para los socios que, como m\u00ednimo, tienen que ser cien.<\/p>\n

Refuerzo de las garant\u00edas judiciales de las inspecciones de la AEAT en el domicilio del contribuyente<\/h2>\n

La Ley tambi\u00e9n clarifica y refuerza las garant\u00edas judiciales de las inspecciones de la Agencia Tributaria en el domicilio de un contribuyente. En concreto, marca que cuando sea necesario llevarlas a cabo, la Administraci\u00f3n tributaria deber\u00e1 obtener el consentimiento bien del obligado tributario, bien una autorizaci\u00f3n judicial. En virtud de la norma, la solicitud de la autorizaci\u00f3n judicial para la entrada en un domicilio deber\u00e1 estar justificada e incluir su finalidad, necesidad y proporcionalidad.<\/p>\n

Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n

Madrid, a 4 de junio de 2021<\/p>\n

CSF Consulting Abogados y Economistas,<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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