{"id":17248,"date":"2021-12-16T17:51:07","date_gmt":"2021-12-16T16:51:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=17248"},"modified":"2021-12-16T17:51:07","modified_gmt":"2021-12-16T16:51:07","slug":"ventajas-fiscales-de-la-nueva-ley-de-startups-para-los-emprendedores","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/ventajas-fiscales-de-la-nueva-ley-de-startups-para-los-emprendedores\/","title":{"rendered":"Ventajas fiscales de la nueva Ley de Startups para los emprendedores"},"content":{"rendered":"<p>El Consejo de Ministros del d\u00eda 10-12-2021 ha aprobado la remisi\u00f3n a las Cortes Generales del Proyecto de Ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, m\u00e1s conocida como \u00ab\u00a0Ley de Startups\u00a0\u00bb, con la que Espa\u00f1a se posiciona a la vanguardia de Europa en apoyo al ecosistema de empresas innovadoras de base tecnol\u00f3gica, atracci\u00f3n de inversi\u00f3n y talento.<\/p>\n<p>Con este Proyecto de Ley el Gobierno adapta el marco aplicable a las especificidades de las startups, en el \u00e1mbito administrativo, fiscal, civil y mercantil, con el fin de apoyarlas a lo largo de su ciclo de vida, en particular, en sus primeras etapas.<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es una startup?<\/h2>\n<p>Una startup o empresa emergente es aquella entidad de nueva creaci\u00f3n que vende productos o servicios mediante el uso intensivo de tecnolog\u00edas de la informaci\u00f3n y la comunicaci\u00f3n (TIC). Para ello, una de las caracter\u00edsticas de las empresas startup es que cuenta con un modelo de negocio escalable que puede lograr un crecimiento r\u00e1pido y sostenido en el tiempo. Este poderoso componente t\u00e9cnico les permite expandir su negocio de manera \u00e1gil y r\u00e1pida con menores requerimientos de capital que las empresas tradicionales.<\/p>\n<p>Las\u00a0<strong>caracter\u00edsticas fundamentales<\/strong>\u00a0de las startups son las siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>Generan\u00a0<strong>modelos de negocio disruptivos<\/strong>: No es necesario inventar nuevos modelos pero si orientan uno ya existente desde otro punto de vista para ser completamente innovadores y diferentes a lo que ya existe.<\/li>\n<li>No necesitan la misma cantidad de capital como una empresa al uso: Se buscan\u00a0<strong>estructuras de negocio ligeras<\/strong>, que permitan crear un producto m\u00ednimo viable desde el principio- Si es necesario, fallar pronto y as\u00ed poder pivotar.<\/li>\n<li>El objetivo fundamental de la\u00a0<em>startup<\/em>\u00a0es el\u00a0<strong>crecimiento<\/strong>: Crecer de manera continua, a veces incluso por encima del producto m\u00ednimo viable.<\/li>\n<li>La\u00a0<strong>financiaci\u00f3n<\/strong>: Las\u00a0<em>startups<\/em>\u00a0suelen obtener financiaci\u00f3n a trav\u00e9s de otras v\u00edas que se alejan de la financiaci\u00f3n bancaria. \u00c9sta se suele dar a trav\u00e9s de\u00a0<strong><em>business angels<\/em> o fondos de capital riesgo<\/strong>, que ven en las\u00a0<em>startups<\/em>\u00a0negocios interesantes en los que invertir su dinero.<\/li>\n<li>Comunicaci\u00f3n directa con el usuario: Utilizan\u00a0<strong>canales comunicativos directos como Internet<\/strong>\u00a0para estar en contacto con el posible cliente\/usuario y cuidan detalladamente la atenci\u00f3n de los mismos. Son el centro del modelo de negocio.<\/li>\n<li>Buscan\u00a0<strong>refinar los modelos de negocio<\/strong>\u00a0para llevar el producto hasta los clientes: Estos modelos de los que hablamos no han sido inventados (en la mayor\u00eda de los casos) por las\u00a0<em>startups.<\/em>\u00a0Optimizan procesos ya existentes para que el cliente obtenga el producto o servicio de una forma m\u00e1s r\u00e1pida y eficiente.<\/li>\n<li><strong>Estructura horizontal<\/strong>: Las empresas y grandes corporaciones suelen caracterizarse por estructuras verticales en las que la toma de decisiones corresponde a los estamentos m\u00e1s altos. En las\u00a0<em>startups<\/em>, la estructura horizontal permite que la toma de decisiones est\u00e9 delegada en los equipos, que deben estar en continua evoluci\u00f3n y avance.<\/li>\n<li>La\u00a0<strong>constante incertidumbre<\/strong>: Son empresas en las que reina la incertidumbre debido a la rapidez y a la constancia de los cambios y el crecimiento.<\/li>\n<li><strong>Personal cualificado<\/strong>: Se caracteriza por reunir a profesionales cualificados e implicados en el objetivo de llevar a la\u00a0<em>startup<\/em>\u00a0a cumplir sus metas.<\/li>\n<li><strong>No es un modelo definitivo<\/strong>: Se crea para que pueda evolucionar hacia una corporaci\u00f3n, pyme o gran empresa. No se puede quedar en esta fase toda la vida.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Una de las caracter\u00edsticas diferenciales de las startup es su <strong>funcionamiento interno.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Habitualmente los\u00a0<strong>socios fundadores, profesionales especializados en las diferentes tareas clave<\/strong>\u00a0de la compa\u00f1\u00eda trabaja mano a mano muy cerca del mercado, de los clientes objetivo.<\/li>\n<li>Esta\u00a0<strong>cercan\u00eda entre los especialistas y el mercado<\/strong>\u00a0permite adaptar r\u00e1pidamente la compa\u00f1\u00eda a las necesidades y deseos de los clientes potenciales, sin grandes estructuras que frenen la adaptaci\u00f3n y ralenticen el cambio.<\/li>\n<li>La\u00a0<strong>implicaci\u00f3n del equipo fundador<\/strong>\u00a0suele marcar la diferencia, en los primeros momentos supliendo las carencias de la compa\u00f1\u00eda con trabajo duro y compromiso, y despu\u00e9s, con una experiencia directa en las tareas a realizar y en los problemas a resolver que pueden transmitir a sus equipos cuando ya no depende personalmente de ellos.<\/li>\n<li>El\u00a0<strong>esp\u00edritu de las Startups<\/strong>\u00a0las hace competitivas incluso cuando la pelea es con grandes corporaciones. La velocidad de adaptaci\u00f3n, la flexibilidad y la implicaci\u00f3n, pueden en muchas ocasiones contra las grandes estructuras, los recursos infinitos y la econom\u00eda de escala.<\/li>\n<li>Por todo esto, las grandes corporaciones ya buscan la\u00a0<strong>colaboraci\u00f3n con las Startup<\/strong>\u00a0en lo que mejor saben hacer, innovar y aplicar la innovaci\u00f3n a la econom\u00eda real, al mercado.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Novedades de la nueva Ley de Startups<\/h2>\n<p>La Ley de Startups que acaba de aprobar el Gobierno trae consigo\u00a0<strong>importantes novedades<\/strong>. Por un lado, permite que un mismo emprendedor se pueda beneficiar de las ventajas de esta ley en\u00a0<strong>hasta tres proyectos distintos<\/strong>, ya sean paralelos o consecutivos.<\/p>\n<p>Por otro, el documento aprobado por el Consejo de Ministros establece que la\u00a0<strong>Empresa Nacional de Innovaci\u00f3n<\/strong>\u00a0(ENISA) sea la\u00a0<strong>encargada de determinar si una empresa es startup o no<\/strong>, a modo de ventanilla \u00fanica.<\/p>\n<p>Y, como novedad, tambi\u00e9n se especificar\u00e1 mediante una orden ministerial lo que se entiende por\u00a0<strong>\u00abcar\u00e1cter innovador\u00bb<\/strong>, un aspecto necesario para acogerse a dicha legislaci\u00f3n.<\/p>\n<p>En este punto, vamos a recordar <strong>los requisitos para que una startup pueda acogerse a esta nueva ley<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Tener su sede social y m\u00e1s de la mitad del empleo en Espa\u00f1a.<\/li>\n<li>Tener menos de cinco a\u00f1os de existencia (ampliable a siete en el caso de compa\u00f1\u00edas de biotecnolog\u00eda o industria).<\/li>\n<li>No ser firmas cotizadas ni haber repartido dividendos.<\/li>\n<li>La\u00a0facturaci\u00f3n\u00a0debe ser inferior a los cinco millones de euros<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Ventajas fiscales<\/h2>\n<p>Este Proyecto de Ley incorpora importantes medidas fiscales para atraer y recuperar el talento nacional e internacional, atraer inversi\u00f3n y favorecer la creaci\u00f3n de hubs digitales en Espa\u00f1a:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Se reduce el tipo impositivo en el Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes<\/strong>, del tipo general del 25% al 15% en los cuatro primeros ejercicios desde que la base imponible sea positiva.<\/li>\n<li><strong>Se eleva el importe de la exenci\u00f3n de tributaci\u00f3n de las opciones sobre acciones (stock options)<\/strong>\u00a0de 12.000 a 50.000 euros anuales en el caso de entrega por parte de startups de acciones o participaciones derivadas del ejercicio de opciones de compra y se flexibilizan las condiciones de generaci\u00f3n de autocartera en sociedades de responsabilidad limitada.<\/li>\n<li><strong>Se ampl\u00eda tambi\u00e9n la base m\u00e1xima de deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en empresas de nueva o reciente creaci\u00f3n<\/strong>\u00a0(de 60.000 a 100.000 euros anuales),\u00a0<strong>el tipo de deducci\u00f3n\u00a0<\/strong>(que pasa del 30 al 50%),\u00a0<strong>as\u00ed como el periodo en el que se considera de reciente creaci\u00f3n<\/strong>\u00a0que sube de 3 a 5 a\u00f1os, con car\u00e1cter general, o a 7 para empresas de ciertos sectores.<\/li>\n<li><strong>Se permite el aplazamiento de la deuda tributaria del Impuesto de Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de No Residentes en los dos primeros ejercicios desde que la base imponible sea positiva<\/strong>, sin garant\u00edas ni intereses de demora, por un periodo de 12 y 6 meses respectivamente. Y se elimina la obligaci\u00f3n de efectuar pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes en los 2 a\u00f1os posteriores a aquel en el que la base imponible sea positiva.<\/li>\n<li>Otro de los avances incluidos es el relativo a la figura de\u00a0<strong>\u00ab\u00a0n\u00f3madas digitales\u00a0\u00bb, es decir, aquellos emprendedores y teletrabajadores que se desplacen a territorio espa\u00f1ol<\/strong>. Estas personas\u00a0<strong>tendr\u00e1n la posibilidad de residir y trabajar en Espa\u00f1a durante 5 a\u00f1os, as\u00ed como acogerse al r\u00e9gimen tributario especial y tributar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.<\/strong>\u00a0Con el objetivo de repatriar talento se relajan los requisitos generales para acceder a este r\u00e9gimen (pasando de 10 a 5 a\u00f1os el requisito de no residencia previa en Espa\u00f1a).<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Mejoras para emprendedores de la nueva Ley de Startups<\/h2>\n<p>La nueva Ley de Startups tambi\u00e9n incluye una serie de\u00a0<strong>mejoras<\/strong>\u00a0que ayudar\u00e1n mucho a los emprendedores,\u00a0<strong>simplificando bastante los tr\u00e1mites burocr\u00e1ticos<\/strong>\u00a0a los que se tienen que enfrentar sus startups:<\/p>\n<ul>\n<li>Las startups <strong>podr\u00e1n registrarse de manera digital y, con unos estatutos tipos, estar constituidas en un plazo de seis horas <\/strong>que se extender\u00eda, como m\u00e1ximo, hasta los cinco d\u00edas si, por ejemplo, hicieran unos estatutos personalizados.<\/li>\n<li>Como incentivo social, tambi\u00e9n cabe destacar la <strong>eliminaci\u00f3n durante 3 a\u00f1os de la doble cotizaci\u00f3n a la Seguridad Social<\/strong> en caso de pluriactividad, para emprendedores que trabajen de forma simult\u00e1nea para un empleador por cuenta ajena.<\/li>\n<li>Se <strong>elimina la obligaci\u00f3n de los pagos fraccionados<\/strong> en los Impuestos de Sociedades y No Residentes.<\/li>\n<li>Se elimina <strong>la obligaci\u00f3n de obtener el N\u00famero de Identificaci\u00f3n de No Residente<\/strong> para inversores extranjeros.<\/li>\n<li>Se impulsan m\u00e1s entornos de prueba (<strong>sandbox regulatorios<\/strong>) para permitir la incorporaci\u00f3n de nuevos modelos de negocio.<\/li>\n<li>Se <strong>eliminan algunos de los aranceles notariales<\/strong> necesarios para la constituci\u00f3n de una nueva empresa.<\/li>\n<li>Los <strong>inversores extranjeros pueden operar con un NIF<\/strong>, sin necesidad de sacarse un NIE para una inversi\u00f3n aislada.<\/li>\n<li>Se incorpora <strong>un visado especial<\/strong> para emprendedores y trabajadores de empresas extranjeras que deseen instalarse en nuestro pa\u00eds.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El Proyecto de Ley recoge otras medidas en favor de las empresas emergentes, como el fomento de la <strong>compra p\u00fablica innovadora o la exenci\u00f3n de la causa de disoluci\u00f3n cuando las p\u00e9rdidas dejen reducido su patrimonio neto<\/strong> a una cantidad inferior a la mitad del capital social, siempre que no sea procedente solicitar la declaraci\u00f3n de concurso, hasta que no hayan transcurrido tres a\u00f1os desde su constituci\u00f3n.<\/p>\n<h2>Entrada en vigor<\/h2>\n<p>Fuentes del Ministerio de Asuntos Econ\u00f3micos han mostrado su confianza en que la Ley se apruebe en 2022 antes de verano o justo despu\u00e9s.<\/p>\n<p>La ley de startups es una de las reformas prometidas a la Uni\u00f3n Europea en el Plan de Recuperaci\u00f3n, Transformaci\u00f3n y Resiliencia y la fecha l\u00edmite de su aprobaci\u00f3n es el \u00faltimo trimestre de 2022.<\/p>\n<p>Tras la aprobaci\u00f3n en el Consejo de Ministros, deber\u00e1 atravesar ahora el proceso de tr\u00e1mite parlamentario.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Madrid, a 16 de diciembre de 2021<\/p>\n<p><strong>Afianza CSF,<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Consejo de Ministros del d\u00eda 10-12-2021 ha aprobado la remisi\u00f3n a las Cortes Generales del Proyecto de Ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes, m\u00e1s conocida como \u00ab\u00a0Ley de Startups\u00a0\u00bb, con la que Espa\u00f1a se posiciona a la vanguardia de Europa en apoyo al ecosistema de empresas innovadoras de base tecnol\u00f3gica, 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