{"id":19042,"date":"2024-02-27T16:14:54","date_gmt":"2024-02-27T15:14:54","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=19042"},"modified":"2024-02-27T16:14:54","modified_gmt":"2024-02-27T15:14:54","slug":"reduccion-de-capital-con-devolucion-de-aportaciones-a-los-socios-como-tributa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/reduccion-de-capital-con-devolucion-de-aportaciones-a-los-socios-como-tributa\/","title":{"rendered":"REDUCCION DE CAPITAL CON DEVOLUCION DE APORTACIONES A LOS SOCIOS \u00bfCOMO TRIBUTA?"},"content":{"rendered":"

Por las cantidades percibidas, el socio que abandona la empresa deber\u00e1 satisfacer un 1% en concepto de ITP en su modalidad de operaciones societarias. Adem\u00e1s, deber\u00e1 tributar por el IRPF o por el Impuesto sobre Sociedades, seg\u00fan si es una persona f\u00edsica u otra sociedad.<\/p>\n

Si un socio desea abandonar la empresa, una de las opciones es que el resto de socios le compren sus participaciones. Sin embargo, esto puede no ser viable si exige el desembolso de unas cuant\u00edas de las que dichos socios no disponen. Por ello, es habitual recurrir a una reducci\u00f3n de capital: la sociedad amortiza las participaciones del socio que se va y le satisface la cuant\u00eda en la que se hayan valorado.<\/p>\n

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)<\/strong><\/h2>\n

Sujeci\u00f3n al ITP<\/strong><\/p>\n

La reducci\u00f3n de capital est\u00e1 sujeta al ITP en su modalidad de operaciones societarias, lo cual implica que no est\u00e1 exenta de este impuesto. En t\u00e9rminos generales, el socio que se separa de la sociedad debe liquidar un 1% del importe que reciba en concepto de reducci\u00f3n de capital.<\/p>\n

Socio persona f\u00edsica (IRPF)<\/strong><\/h2>\n

Caso general<\/strong><\/p>\n

Cuando un socio persona f\u00edsica recibe cantidades derivadas de la reducci\u00f3n de capital, debe tributar en su Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF). En este sentido:<\/p>\n

    \n
  • La parte de devoluci\u00f3n correspondiente a los beneficios generados desde la adquisici\u00f3n de la participaci\u00f3n se considera rendimiento del capital mobiliario y se integra en la base del ahorro del IRPF.<\/li>\n
  • El exceso de devoluci\u00f3n sobre dichos beneficios minora el valor de adquisici\u00f3n de las participaciones.<\/li>\n
  • Cualquier exceso adicional vuelve a tributar como rendimiento del capital mobiliario.<\/li>\n<\/ul>\n

    Separaci\u00f3n de socios<\/strong><\/p>\n

    En el caso de que la reducci\u00f3n de capital implique la separaci\u00f3n total del socio, las ganancias obtenidas se consideran ganancias patrimoniales imputables en la base del ahorro del IRPF.<\/p>\n

    Socio persona jur\u00eddica (IS)<\/strong><\/p>\n

    Exenci\u00f3n del 95%<\/strong><\/p>\n

    Cuando el socio que abandona la empresa es una sociedad, debe tributar en el Impuesto sobre Sociedades (IS) por el beneficio obtenido. Sin embargo, se aplica una exenci\u00f3n del 95% si se cumplen ciertos requisitos:<\/p>\n

      \n
    • El socio debe poseer al menos el 5% de participaci\u00f3n en la empresa antes de la reducci\u00f3n de capital.<\/li>\n
    • Dicha participaci\u00f3n debe haber sido mantenida de forma ininterrumpida durante al menos un a\u00f1o.<\/li>\n<\/ul>\n

      En resumen, las operaciones societarias tienen importantes implicaciones fiscales que los socios deben tener en cuenta, tanto en el \u00e1mbito del IRPF como del IS. Es fundamental contar con asesoramiento especializado para gestionar adecuadamente estos aspectos tributarios.<\/p>\n

      Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Madrid, a 27 de febrero de 2024<\/p>\n

      Afianza CSF,<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Por las cantidades percibidas, el socio que abandona la empresa deber\u00e1 satisfacer un 1% en concepto de ITP en su modalidad de operaciones societarias. Adem\u00e1s, deber\u00e1 tributar por el IRPF o por el Impuesto sobre Sociedades, seg\u00fan si es una persona f\u00edsica u otra sociedad. Si un socio desea abandonar la empresa, una de las…<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":18644,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[221],"class_list":["post-19042","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias","tag-tributar","category-1","description-off"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19042","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=19042"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19042\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":19045,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19042\/revisions\/19045"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/18644"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=19042"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=19042"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=19042"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}