{"id":19452,"date":"2025-02-07T11:07:50","date_gmt":"2025-02-07T10:07:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=19452"},"modified":"2025-02-07T11:07:50","modified_gmt":"2025-02-07T10:07:50","slug":"venta-de-cartera-de-clientes-exenta-de-iva-o-sujeta-al-impuesto","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/venta-de-cartera-de-clientes-exenta-de-iva-o-sujeta-al-impuesto\/","title":{"rendered":"Venta de cartera de clientes: \u00bfexenta de IVA o sujeta al impuesto?"},"content":{"rendered":"

La venta de una cartera de clientes se considera una prestaci\u00f3n de servicios sujeta a IVA, independientemente de que la actividad principal de la empresa estuviera exenta.<\/p>\n

En el ejercicio de su actividad profesional, es posible que en alg\u00fan momento contemple la cesi\u00f3n de su cartera de clientes a otro profesional o empresa. Es fundamental conocer el tratamiento fiscal que conlleva esta operaci\u00f3n, especialmente en materia de Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA), para evitar posibles contingencias fiscales.<\/p>\n

    \n
  1. Venta de cartera de clientes y consideraci\u00f3n fiscal<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

    La Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT) ha establecido que la cesi\u00f3n de una cartera de clientes no se considera una venta de bienes, sino una prestaci\u00f3n de servicios a efectos del IVA. En consecuencia, salvo que la operaci\u00f3n est\u00e9 exenta por alguna disposici\u00f3n espec\u00edfica, el transmitente deber\u00e1 repercutir el IVA correspondiente.<\/p>\n

      \n
    • Atenci\u00f3n. <\/strong>Aunque la actividad principal de la empresa est\u00e9 exenta de IVA, la venta de la cartera de clientes sigue sujeta al impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n
        \n
      1. Devengo del IVA en la venta de cartera<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

        De acuerdo con el art\u00edculo 75.1.2\u00ba de la Ley del IVA (Ley 37\/1992), el impuesto se devenga en el momento en que se presta el servicio. En el caso de que la contraprestaci\u00f3n de la venta de cartera est\u00e9 vinculada a la facturaci\u00f3n futura de los clientes cedidos, la base imponible debe calcularse provisionalmente aplicando criterios fundados, ajust\u00e1ndose cuando el importe definitivo sea conocido.<\/p>\n

          \n
        • Si el pago es \u00fanico y cerrado, el IVA se devenga en el momento de la transacci\u00f3n.<\/li>\n
        • Si el pago es variable y depende de la facturaci\u00f3n futura de los clientes, se aplicar\u00e1 un criterio de devengo progresivo, ajustando la base imponible seg\u00fan el art\u00edculo 80.6 de la Ley del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n
            \n
          1. Rectificaci\u00f3n de cuotas de IVA repercutidas<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

            Si el importe de la venta se ha determinado provisionalmente y luego se ajusta, se deber\u00e1 proceder a la rectificaci\u00f3n del IVA repercutido conforme al art\u00edculo 89 de la Ley del IVA. Esto implica:<\/p>\n

              \n
            • Emitir una factura rectificativa seg\u00fan el art\u00edculo 15 del Reglamento de Facturaci\u00f3n.<\/li>\n
            • Ajustar la base imponible en la declaraci\u00f3n del periodo en que se modifique el precio definitivo.<\/li>\n
            • Si la rectificaci\u00f3n supone una minoraci\u00f3n de cuotas, se podr\u00e1 optar entre solicitar la devoluci\u00f3n de ingresos indebidos o compensar la cuota en la declaraci\u00f3n del periodo correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n
                \n
              1. Consecuencias fiscales de la venta de cartera<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                Dado que la operaci\u00f3n est\u00e1 sujeta a IVA, es fundamental cumplir con las siguientes obligaciones fiscales:<\/p>\n

                  \n
                1. Repercutir el IVA correspondiente en la factura emitida al comprador de la cartera de clientes.<\/li>\n
                2. Declarar e ingresar el IVA en el periodo en que se devengue.<\/li>\n
                3. Ajustar la base imponible si el precio pactado es provisional y susceptible de modificaci\u00f3n futura.<\/li>\n
                4. Expedir facturas rectificativas en caso de variaci\u00f3n del importe de la operaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n

                  Para evitar riesgos fiscales o eventuales sanciones, le recomendamos consultar con nuestro equipo de asesores antes de formalizar este tipo de operaciones.<\/p>\n

                  Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n

                  Un cordial saludo,<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                  La venta de una cartera de clientes se considera una prestaci\u00f3n de servicios sujeta a IVA, independientemente de que la actividad principal de la empresa estuviera exenta. En el ejercicio de su actividad profesional, es posible que en alg\u00fan momento contemple la cesi\u00f3n de su cartera de clientes a otro profesional o empresa. Es fundamental…<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":18810,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-19452","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias","category-1","description-off"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19452","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=19452"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19452\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":19453,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19452\/revisions\/19453"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/18810"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=19452"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=19452"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=19452"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}