{"id":19463,"date":"2025-02-14T11:53:47","date_gmt":"2025-02-14T10:53:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=19463"},"modified":"2025-02-14T11:53:47","modified_gmt":"2025-02-14T10:53:47","slug":"los-modulos-irpf-iva-en-2025-incertidumbre-y-cambios-en-los-limites-de-facturacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/los-modulos-irpf-iva-en-2025-incertidumbre-y-cambios-en-los-limites-de-facturacion\/","title":{"rendered":"Los m\u00f3dulos (IRPF\/IVA) en 2025: incertidumbre y cambios en los l\u00edmites de facturaci\u00f3n"},"content":{"rendered":"<p>La no convalidaci\u00f3n del Real Decreto-ley 9\/2024 ha generado incertidumbre sobre los l\u00edmites de facturaci\u00f3n en el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva del IRPF y el r\u00e9gimen simplificado del IVA (\u201cM\u00f3dulos\u201d). Aunque Hacienda ha prometido una soluci\u00f3n, los nuevos umbrales podr\u00edan obligar a miles de aut\u00f3nomos a cambiar su sistema de tributaci\u00f3n. \u00bfC\u00f3mo te afecta y qu\u00e9 opciones tienes? Te lo explicamos.<\/p>\n<p>La no convalidaci\u00f3n del Real Decreto-ley 9\/2024 (que entre otras medidas, regulaba los l\u00edmites excluyentes para el r\u00e9gimen de \u00ab\u00a0M\u00f3dulos\u00a0\u00bb) ha dejado en un limbo normativo a muchos aut\u00f3nomos acogidos al r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva del IRPF y al r\u00e9gimen simplificado del IVA. Desde 2016, los l\u00edmites de exclusi\u00f3n de estos reg\u00edmenes ven\u00edan prorrog\u00e1ndose a\u00f1o a a\u00f1o, pero en 2025 la situaci\u00f3n se ha complicado.<\/p>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo est\u00e1 la situaci\u00f3n en este momento?<\/strong><\/p>\n<p>El Ministerio de Hacienda ha anunciado que presentar\u00e1 una nueva norma en las pr\u00f3ximas semanas para restablecer el l\u00edmite de facturaci\u00f3n de 125.000 euros, lo que permitir\u00eda a miles de aut\u00f3nomos seguir tributando en m\u00f3dulos. Sin embargo, mientras no se apruebe dicha norma, los l\u00edmites vigentes para 2025 se han reducido dr\u00e1sticamente.<\/p>\n<p><strong>Nuevos l\u00edmites en vigor tras la derogaci\u00f3n del RDL 9\/2024<\/strong><\/p>\n<p>A falta de la pr\u00f3rroga del r\u00e9gimen de m\u00f3dulos, los contribuyentes no podr\u00e1n aplicar este m\u00e9todo si en 2024 han superado alguno de estos l\u00edmites:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>150.000 \u20ac anuales<\/strong> de rendimientos \u00edntegros para todas las actividades, excepto las agr\u00edcolas, ganaderas y forestales, cuyo umbral sigue en 250.000 \u20ac.<\/li>\n<li><strong>75.000 \u20ac anuales<\/strong> de facturaci\u00f3n cuando el destinatario sea un empresario o profesional.<\/li>\n<li><strong>150.000 \u20ac anuales<\/strong> de volumen de compras en bienes y servicios, excluidas las adquisiciones de inmovilizado.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Impacto en los aut\u00f3nomos y posibles soluciones<\/strong><\/p>\n<p>El cambio normativo afecta especialmente al sector del transporte, donde unos 30.000 aut\u00f3nomos quedaron en una situaci\u00f3n incierta tras la no convalidaci\u00f3n del decreto. Desde Hacienda se ha asegurado que se buscar\u00e1 una soluci\u00f3n legal con garant\u00edas para evitar perjuicios fiscales injustificados.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Atenci\u00f3n.<\/strong> El RDL 9\/2024 ha estado vigente durante un tiempo en el que los aut\u00f3nomos han tenido derecho a optar por m\u00f3dulos seg\u00fan unos requisitos concretos. La Constituci\u00f3n Espa\u00f1ola proh\u00edbe en su art\u00edculo 9.3, la retroactividad de las disposiciones que restringen derechos individuales. Por tanto, es dif\u00edcil imaginar que se pueda excluir de m\u00f3dulos a quien cumpl\u00eda con esos l\u00edmites en las cuant\u00edas que vienen fijadas en el RDL 9\/2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Consideraciones clave para los contribuyentes en el IRPF<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Si en 2024 no superaste los nuevos l\u00edmites:<\/strong> Podr\u00e1s seguir en m\u00f3dulos sin problema.<\/li>\n<li><strong>Si superaste los nuevos l\u00edmites pero no los anteriores (125.000 \u20ac):<\/strong> La pr\u00f3rroga del l\u00edmite a\u00fan no est\u00e1 confirmada, por lo que es recomendable estar atentos a la nueva normativa.<\/li>\n<li><strong>Si superaste los 150.000 \u20ac o 75.000 \u20ac en facturaci\u00f3n a empresas:<\/strong> Deber\u00e1s pasar al r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa en IRPF y al r\u00e9gimen general de IVA.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>R\u00e9gimen Especial simplificado del IVA (\u00ab\u00a0M\u00f3dulos\u00a0\u00bb)<\/strong><\/p>\n<p>Tampoco se ha aprobado la pr\u00f3rroga, para el ejercicio 2025, de los l\u00edmites (que se vienen aplicando desde el ejercicio 2016) para la aplicaci\u00f3n del R\u00e9gimen Especial simplificado del IVA (\u00ab\u00a0M\u00f3dulos\u00a0\u00bb). Este hecho implica que los aut\u00f3nomos que tributen en este r\u00e9gimen, ven reducidos los l\u00edmites que les excluyen para poder aplicarlo. As\u00ed, se reduce de 250.000 euros a 150.000 euros que permite aplicar este m\u00e9todo a:<\/p>\n<ul>\n<li>La totalidad de actividades (excepto las agr\u00edcolas, ganaderas, y forestales) cuyo volumen de ingresos en el a\u00f1o inmediato anterior no supere esas cifras.<\/li>\n<li>Aquellos empresarios o profesionales cuyas adquisiciones e importaciones de bienes y servicios para el conjunto de sus actividades empresariales o profesionales, excluidas las relativas a elementos del inmovilizado, no supera las cifras rese\u00f1adas.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo te afecta esto?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Si en 2024 no superaste los 150.000 \u20ac de ingresos ni de compras, puedes seguir en m\u00f3dulos en 2025.<\/li>\n<li>Si superaste esos l\u00edmites, tendr\u00e1s que tributar por el r\u00e9gimen general del IVA, lo que implica declarar el IVA repercutido y soportado en cada operaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Si solo superaste los 125.000 \u20ac de facturaci\u00f3n a empresas, podr\u00edas beneficiarte de una pr\u00f3rroga si el Gobierno restablece el l\u00edmite anterior.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 hacer ahora?<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Revisar tu facturaci\u00f3n y compras de 2024 para ver si superas los nuevos l\u00edmites.<br \/>\nSeguir la evoluci\u00f3n de la norma que prepara Hacienda para determinar si podr\u00e1s mantener el r\u00e9gimen simplificado.<\/li>\n<li>Si te ves afectado por la exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen simplificado, preparar la transici\u00f3n al r\u00e9gimen general del IVA, lo que implica mayor carga administrativa y la obligaci\u00f3n de presentar declaraciones trimestrales con IVA repercutido y soportado.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El r\u00e9gimen de m\u00f3dulos sigue siendo un pilar fiscal para muchos aut\u00f3nomos, pero su continuidad en 2025 est\u00e1 en manos del Gobierno y de la aprobaci\u00f3n de una nueva norma. Mientras tanto, es fundamental revisar tu situaci\u00f3n y, si es necesario, preparar la transici\u00f3n a estimaci\u00f3n directa para evitar problemas con la Agencia Tributaria.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Un cordial saludo,<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La no convalidaci\u00f3n del Real Decreto-ley 9\/2024 ha generado incertidumbre sobre los l\u00edmites de facturaci\u00f3n en el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva del IRPF y el r\u00e9gimen simplificado del IVA (\u201cM\u00f3dulos\u201d). 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