{"id":19465,"date":"2025-02-14T11:57:36","date_gmt":"2025-02-14T10:57:36","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=19465"},"modified":"2025-02-14T11:57:36","modified_gmt":"2025-02-14T10:57:36","slug":"pagar-o-no-pagar-actos-juridicos-documentados-ajd-por-excesos-de-adjudicacion-en-herencias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/pagar-o-no-pagar-actos-juridicos-documentados-ajd-por-excesos-de-adjudicacion-en-herencias\/","title":{"rendered":"\u00bfPagar o no pagar Actos Jur\u00eddicos Documentados (AJD) por excesos de adjudicaci\u00f3n en herencias?"},"content":{"rendered":"<p>La sentencia del Tribunal Superior de Justicia (TSJ) de Madrid de 30 de septiembre de 2024 ha sentado un precedente importante en la tributaci\u00f3n de los excesos de adjudicaci\u00f3n en herencias. Si en una partici\u00f3n hereditaria un bien indivisible se adjudica a un heredero con compensaci\u00f3n econ\u00f3mica al resto, este exceso no deber\u00eda tributar por Actos Jur\u00eddicos Documentados (AJD) \u00bfTe afecta esta sentencia? Te lo contamos en detalle\u2026<\/p>\n<p>El Tribunal Superior de Justicia de Madrid (TSJ Madrid) ha emitido una sentencia clave, con fecha de 30 de septiembre de 2024, sobre la fiscalidad de los excesos de adjudicaci\u00f3n en particiones hereditarias. En particular, ha resuelto que, cuando un bien indivisible se adjudica a un heredero y este compensa econ\u00f3micamente a los dem\u00e1s, dicho exceso no debe tributar por la modalidad de Actos Jur\u00eddicos Documentados (AJD). Esta decisi\u00f3n, basada en la interpretaci\u00f3n del art\u00edculo 7.2.B) del Texto Refundido del ITP y AJD, podr\u00eda suponer un importante ahorro fiscal para muchos contribuyentes.<\/p>\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 es un exceso de adjudicaci\u00f3n en una herencia?<\/strong><\/p>\n<p>En las particiones hereditarias, puede ocurrir que uno de los herederos reciba bienes cuyo valor supere su cuota de herencia. Para equilibrar la distribuci\u00f3n, este heredero suele compensar econ\u00f3micamente a los dem\u00e1s. Si el bien adjudicado es indivisible o desmerece su valor con la divisi\u00f3n, se considera un <strong>\u00ab\u00a0exceso de adjudicaci\u00f3n inevitable<\/strong>\u00ab\u00a0. Hasta ahora, la Administraci\u00f3n tributaria manten\u00eda que estos excesos tributaban en AJD, adem\u00e1s del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Sin embargo, el TSJ de Madrid ha dictaminado que esta doble imposici\u00f3n es improcedente.<\/p>\n<p><strong>La clave de la sentencia: el exceso de adjudicaci\u00f3n no es un hecho imponible aut\u00f3nomo<\/strong><\/p>\n<p>El tribunal ha recordado que la partici\u00f3n hereditaria es la fase final de la sucesi\u00f3n y, como tal, ya est\u00e1 sujeta al ISD. Por lo tanto, no se genera un nuevo hecho imponible que justifique la tributaci\u00f3n en AJD. Esta postura es coherente con anteriores consultas vinculantes de la Direcci\u00f3n General de Tributos y con sentencias de otros tribunales auton\u00f3micos.<\/p>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo te afecta esta sentencia?<\/strong><\/p>\n<p>Si has recibido un exceso de adjudicaci\u00f3n en una herencia reciente o est\u00e1s en proceso de planificaci\u00f3n sucesoria, esta resoluci\u00f3n puede ser crucial para evitar un coste fiscal innecesario. La clave est\u00e1 en demostrar que el bien adjudicado es indivisible o desmerece con su divisi\u00f3n, cumpliendo as\u00ed los requisitos del art\u00edculo 1062 del C\u00f3digo Civil.<\/p>\n<p><strong>Recomendaciones pr\u00e1cticas<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Revisi\u00f3n de herencias recientes:<\/strong> Si has pagado AJD por un exceso de adjudicaci\u00f3n inevitable, podr\u00edas valorar la posibilidad de solicitar una rectificaci\u00f3n y devoluci\u00f3n de ingresos indebidos.<\/li>\n<li><strong>Planificaci\u00f3n sucesoria optimizada:<\/strong> En futuras particiones, aseg\u00farate de que la escritura refleje correctamente el car\u00e1cter indivisible del bien adjudicado y la compensaci\u00f3n econ\u00f3mica correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Asesoramiento personalizado. <\/strong>Cada caso es \u00fanico y requiere un an\u00e1lisis detallado. Si tienes dudas, nuestro equipo de expertos est\u00e1 a tu disposici\u00f3n para analizar tu situaci\u00f3n y aplicar la estrategia fiscal m\u00e1s ventajosa.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Un cordial saludo,<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La sentencia del Tribunal Superior de Justicia (TSJ) de Madrid de 30 de septiembre de 2024 ha sentado un precedente importante en la tributaci\u00f3n de los excesos de adjudicaci\u00f3n en herencias. 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