{"id":19804,"date":"2025-07-30T16:15:08","date_gmt":"2025-07-30T14:15:08","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=19804"},"modified":"2025-07-30T16:15:08","modified_gmt":"2025-07-30T14:15:08","slug":"cambios-fiscales-clave-deducciones-para-rentas-bajas-y-devoluciones-a-mutualistas-en-el-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/cambios-fiscales-clave-deducciones-para-rentas-bajas-y-devoluciones-a-mutualistas-en-el-irpf\/","title":{"rendered":"Cambios fiscales clave: deducciones para rentas bajas y devoluciones a mutualistas en el IRPF"},"content":{"rendered":"<div class=\"summary\">\n<p>El BOE ha publicado una nueva Ley 5\/2025 que incluye medidas que alivian la carga fiscal de trabajadores con rentas modestas, reconocen nuevas exenciones en accidentes de tr\u00e1fico y facilitan devoluciones a mutualista en el IRPF.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"content\">\n<p>El pasado 25 de julio de 2025, se public\u00f3 en el BOE la Ley 5\/2025, que introduce modificaciones relevantes en el \u00e1mbito tributario, especialmente en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF). Las nuevas medidas &#8211;<strong>de aplicaci\u00f3n inmediata o con efectos desde el 1 de enero de 2025, seg\u00fan el caso<\/strong>&#8211; se centran en reforzar la equidad fiscal, protegiendo a los colectivos con menores ingresos y a quienes han sido mutualistas en el pasado.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n, le resumimos los tres grandes cambios que incorpora esta norma.<\/p>\n<p><strong>1. Nueva deducci\u00f3n en el IRPF para trabajadores con rentas bajas<\/strong><\/p>\n<p>Con efectos retroactivos desde el\u00a0<strong>1 de enero de 2025<\/strong>, se aprueba una deducci\u00f3n para contribuyentes cuyos rendimientos \u00edntegros del trabajo no superen los\u00a0<strong>18.276 euros anuales<\/strong>, siempre que:<\/p>\n<ul>\n<li>Procedan de una relaci\u00f3n laboral o estatutaria,<\/li>\n<li>Y no perciban otras rentas (excluidas las exentas) superiores a\u00a0<strong>6.500 euros<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La cuant\u00eda de la deducci\u00f3n ser\u00e1:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>340 \u20ac anuales<\/strong>, si se ganan\u00a0<strong>16.576 \u20ac o menos<\/strong>.<\/li>\n<li>Si se gana entre 16.576 \u20ac y 18.276 \u20ac, la deducci\u00f3n disminuye progresivamente:<\/li>\n<li>340 \u20ac menos el 20\u202f% de la diferencia entre los rendimientos y 16.576 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta deducci\u00f3n solo podr\u00e1 aplicarse hasta el l\u00edmite que resulte de la suma proporcional de las cuotas \u00edntegras estatal y auton\u00f3mica atribuible a los rendimientos del trabajo.<\/p>\n<p>El importe deducible se restar\u00e1 directamente de la cuota l\u00edquida total del impuesto.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Atenci\u00f3n\u00a0 trabajadores con SMI o rentas bajas:\u00a0<\/strong>si tus ingresos del trabajo no superan los 18.276 \u20ac, podr\u00edas reducir tu cuota del IRPF hasta 340 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>2. Exenci\u00f3n en el IRPF para indemnizaciones por accidente de tr\u00e1fico abonadas por el CCS<\/strong><\/p>\n<p>La norma clarifica de forma expresa que tambi\u00e9n estar\u00e1n\u00a0<strong>exentas en IRPF<\/strong>\u00a0aquellas\u00a0<strong>indemnizaciones por da\u00f1os personales<\/strong>\u00a0que:<\/p>\n<ul>\n<li>Deriven de\u00a0<strong>accidentes de tr\u00e1fico<\/strong><\/li>\n<li>Sean abonadas por el\u00a0<strong>Consorcio de Compensaci\u00f3n de Seguros (CCS)<\/strong>, no solo por aseguradoras privadas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Este reconocimiento evita interpretaciones restrictivas y alinea el tratamiento fiscal con la finalidad protectora de estas indemnizaciones.<\/p>\n<p><strong>3. Nuevo procedimiento para la devoluci\u00f3n a mutualistas<\/strong><\/p>\n<p>A partir del\u00a0<strong>26 de julio de 2025<\/strong>, se regula un mecanismo m\u00e1s eficiente para que los antiguos mutualistas recuperen los excesos tributarios ingresados.<\/p>\n<p><strong>\u00bfA qui\u00e9n afecta?\u00a0<\/strong>A quienes realizaron aportaciones a mutualidades antes de integrarse plenamente en el sistema de Seguridad Social y hayan presentado declaraciones de IRPF de los a\u00f1os:<\/p>\n<ul>\n<li>2019 y anteriores no prescritos<\/li>\n<li>2020<\/li>\n<li>2021<\/li>\n<li>2022<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo se tramita ahora?\u00a0<\/strong>Se utilizar\u00e1 el mismo\u00a0<a class=\"external\" href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/irpf\/mutualistas-solicitudes-devolucion.html\" target=\"_blank\" rel=\"external noopener\">formulario habilitado<\/a>\u00a0para los ejercicios de 2019 y anteriores. Aunque ya se hubiera presentado, se entender\u00e1 autom\u00e1ticamente v\u00e1lido para reclamar tambi\u00e9n los a\u00f1os 2020 a 2022.<\/p>\n<p><strong>Importante:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Se\u00a0<strong>invalidan los apoderamientos<\/strong>\u00a0otorgados antes del 22 de diciembre de 2024 si a\u00fan no se han abonado las devoluciones.<\/li>\n<li>Quedan sin efecto las solicitudes iniciadas que no hubieran sido resueltas antes de esa misma fecha.<\/li>\n<li>Se suspende el c\u00f3mputo del\u00a0<strong>plazo de prescripci\u00f3n<\/strong>\u00a0desde el 22 de diciembre de 2024 hasta el 26 de julio de 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Otras medidas destacadas<\/strong><\/p>\n<p>Adem\u00e1s, se reconoce a efectos fiscales como\u00a0<strong>acontecimiento de excepcional inter\u00e9s p\u00fablico<\/strong>\u00a0la\u00a0<em>IV Conferencia Internacional sobre la Financiaci\u00f3n para el Desarrollo (FfD) de la ONU<\/em>, lo que implica ventajas fiscales para los patrocinadores, bajo lo previsto en el art\u00edculo 27 de la Ley 49\/2002.<\/p>\n<p>Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n<p>Un cordial saludo,<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El BOE ha publicado una nueva Ley 5\/2025 que incluye medidas que alivian la carga fiscal de trabajadores con rentas modestas, reconocen nuevas exenciones en accidentes de tr\u00e1fico y facilitan devoluciones a mutualista en el IRPF. 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