{"id":20475,"date":"2026-03-18T14:08:53","date_gmt":"2026-03-18T13:08:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/?p=20475"},"modified":"2026-03-18T14:08:53","modified_gmt":"2026-03-18T13:08:53","slug":"teletrabajo-desde-espana-con-empresa-extranjera-sin-visado-como-afecta-al-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.csfconsulting.es\/fr\/teletrabajo-desde-espana-con-empresa-extranjera-sin-visado-como-afecta-al-irpf\/","title":{"rendered":"Teletrabajo desde Espa\u00f1a con empresa extranjera sin visado \u00bfc\u00f3mo afecta al IRPF?"},"content":{"rendered":"
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La DGT acaba de dar luz verde en su consulta V2460-25 al r\u00e9gimen especial del art. 93 de la Ley del IRPF para quien se muda a Espa\u00f1a y teletrabaja para empresa extranjera, sin necesidad de visado internacional. Si tiene clientes con doble nacionalidad que vuelven y trabajan remoto desde aqu\u00ed para firmas de fuera, la DGT resuelve dudas. Se lo explicamos\u2026<\/strong><\/p>\n<\/div>\n

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La consulta tributaria de la\u00a0DGT V2460-25, de 11 de diciembre de 2025, analiza la posibilidad de aplicar el r\u00e9gimen especial de tributaci\u00f3n para trabajadores desplazados a territorio espa\u00f1ol (art. 93 de la Ley del IRPF) en el caso de una persona con doble nacionalidad espa\u00f1ola y estadounidense que decide trasladarse a Espa\u00f1a mientras contin\u00faa trabajando en remoto para una empresa estadounidense.<\/p>\n

Es decir, el contribuyente posee nacionalidad espa\u00f1ola y estadounidense, reside en Estados Unidos y trabaja para una empresa americana. A partir de agosto de 2025 ha acordado con su empresa prestar sus servicios desde Espa\u00f1a en modalidad de teletrabajo. Debido a su nacionalidad espa\u00f1ola, no puede solicitar el visado de teletrabajo internacional previsto en la normativa de apoyo a emprendedores. La cuesti\u00f3n consiste en determinar si puede acogerse al r\u00e9gimen especial del art. 93 de la Ley del IRPF, aplicable a trabajadores desplazados a Espa\u00f1a.<\/p>\n

R\u00e9gimen especial de trabajadores desplazados<\/strong><\/p>\n

El art. 93 de la Ley del IRPF permite que las personas f\u00edsicas que adquieran residencia fiscal en Espa\u00f1a como consecuencia de su desplazamiento puedan optar por tributar conforme a las reglas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, durante el a\u00f1o del cambio y los cinco siguientes. Aunque se mantiene como residente fiscal espa\u00f1ol, la base se calcula como en el IRNR, con particularidades. Para entrar, hay que cubrir tres pilares b\u00e1sicos.<\/p>\n

Requisito 1: No residente en los \u00faltimos cinco a\u00f1os. <\/strong>No haber sido residente fiscal en Espa\u00f1a en los cinco ejercicios previos al traslado, seg\u00fan art. 9 LIRPF (m\u00e1s de 183 d\u00edas, n\u00facleo econ\u00f3mico aqu\u00ed, etc.).<\/p>\n

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  • Atenci\u00f3n<\/em><\/strong>:<\/strong> Prueben ausencias o residencia probada en el extranjero; para\u00edsos fiscales exigen 183 d\u00edas demostrados all\u00ed.<\/li>\n<\/ul>\n

    Requisito 2: Desplazamiento por motivos laborales. <\/strong>El mudanza debe venir de una relaci\u00f3n laboral: nuevo contrato espa\u00f1ol, orden del jefe o -clave aqu\u00ed- teletrabajo a distancia con medios inform\u00e1ticos exclusivos. La norma cita el visado internacional como ejemplo, pero no lo exige; basta el documento del empleador reconociendo el remoto.<\/p>\n

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    • Atenci\u00f3n<\/em><\/strong>:<\/strong> En el caso, la empresa USA lo avala por escrito, con fecha de inicio y duraci\u00f3n estimada -sin visado espa\u00f1ol, sigue valiendo.<\/li>\n<\/ul>\n

      Requisito 3: Sin establecimiento permanente en Espa\u00f1a. <\/strong>No generar rentas v\u00eda EP espa\u00f1ol (salvo excepciones espec\u00edficas).<\/p>\n

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      • Atenci\u00f3n<\/em><\/strong>:<\/strong> Teletrabajo puro no crea EP si no hay oficina fija o agentes dependientes aqu\u00ed.<\/li>\n<\/ul>\n

        Procedimiento para optar<\/strong><\/p>\n

        Presentad el modelo 149 con comunicaci\u00f3n a Hacienda, adjuntando contrato laboral, alta SS (o mantenimiento USA), carta del empleador con fecha inicio y duraci\u00f3n, y prueba de no residencia previa. Vinculante si todo cuadra.<\/p>\n

          \n
        • Atenci\u00f3n<\/em><\/strong>:<\/strong> Hacedlo pronto, ya que cubre seis a\u00f1os y afecta Patrimonio (obligaci\u00f3n real).<\/li>\n<\/ul>\n

          Resoluci\u00f3n de la DGT en este caso<\/strong><\/p>\n

          S\u00ed se aplica: doble nacional espa\u00f1ol-USA, teletrabajo desde agosto 2025 para firma americana, SS en USA, sin visado por ser espa\u00f1ol. Cumple los tres requisitos -el visado es mero ejemplo, no barrera. Tributa como no residente seis a\u00f1os.<\/p>\n

          Cuadro resumen <\/strong><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
          Requisito<\/strong><\/th>\nQu\u00e9 comprobar<\/strong><\/th>\nDocumentos clave<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
          No residente 5 a\u00f1os<\/strong><\/td>\nD\u00edas en Espa\u00f1a <183\/a\u00f1o<\/td>\nCertificados residencia USA, modelo 720 si aplica<\/td>\n<\/tr>\n
          Laboral\/remoto<\/strong><\/td>\nCarta empleador con detalles<\/td>\nContrato, email acuerdo teletrabajo, SS origen<\/td>\n<\/tr>\n
          Sin EP<\/strong><\/td>\nTrabajo 100% remoto<\/td>\nSin oficina\/agentes en Espa\u00f1a<\/td>\n<\/tr>\n
          Opci\u00f3n<\/strong><\/td>\nModelo 149 YA<\/td>\nTodo junto para vinculante<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

          Si ten\u00e9is expatriados volviendo o clientes en remoto con firmas for\u00e1neas, esto abre puertas fiscales. Contactadnos para preparar el 149 y evitar tropiezos con residencia o EP.<\/p>\n

          Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o aclaraci\u00f3n que puedan tener al respecto.<\/p>\n

          Un cordial saludo,<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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