Checklist campaña de Renta 2025… Lo que no puede olvidar

El documento que tiene a continuación no pretende sustituir el asesoramiento personalizado, sino servir como una herramienta de revisión práctica y rigurosa. Una especie de guía silenciosa que le permita identificar aquellos puntos que conviene comprobar con mayor detenimiento antes de presentar la declaración.

Porque, en realidad, no se trata solo de cumplir con la obligación fiscal, sino de hacerlo con criterio. Y en ese terreno, los detalles -aunque a veces pasen desapercibidos- son los que realmente marcan la diferencia.

Este checklist no pretende ser un listado, sino una forma de trabajar. Porque, en la práctica, la diferencia entre una declaración presentada y una declaración bien hecha no está en el programa…Está en el nivel de revisión.

✔ 1. OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y SITUACIÓN PERSONAL

☐ Verificar si existe obligación de declarar:

• ☐ Rendimientos del trabajo > límites legales
• ☐ Más de un pagador → posible obligación aunque ingresos bajos
• ☐ Autónomos → obligación en todo caso (aunque ingresos bajos)
• ☐ Derecho a devolución → puede interesar declarar

☐ Revisar situación personal y familiar:

• ☐ Estado civil a 31/12/2025
• ☐ Hijos / ascendientes a cargo
• ☐ Discapacidad (propia o familiares)
• ☐ Fallecimientos durante el ejercicio

☐ Analizar opción:

• ☐ Tributación individual
• ☐ Tributación conjunta (hacer simulación siempre)

✔ 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

☐ Revisar TODOS los pagadores:

• ☐ Empresas
• ☐ SEPE (ERTE, paro)
• ☐ Pensiones

☐ Verificar:

• ☐ Ingresos íntegros
• ☐ Retenciones
• ☐ Atrasos imputados

☐ Comprobar errores frecuentes:
→ Retenciones insuficientes (regularizaciones no aplicadas)

☐ Revisar gastos deducibles:

• ☐ Cuotas sindicales
• ☐ Cuotas colegiales obligatorias (máx. 500 €)
• ☐ Defensa jurídica (máx. 300 €)

☐ Analizar retribuciones en especie:

• ☐ Seguro médico
• ☐ Tickets restaurante
• ☐ Transporte
• ☐ Vehículo empresa (valoración correcta)

☐ Revisar dietas:

• ☐ Correcta justificación
• ☐ Diferencia entre dieta real vs salario encubierto

☐ Comprobar exención locomoción:
→ 0,26 €/km

☐ Identificar rendimientos irregulares (>2 años):
→ Aplicación reducción 30%

☐ Revisar indemnizaciones:

• ☐ Exentas vs no exentas
• ☐ Límite indemnización legal

☐ Aplicar correctamente:

• ☐ Reducción rendimientos del trabajo
• ☐ Nueva deducción para rentas bajas

✔ 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO

☐ Verificar ingresos:

• ☐ Rentas mensuales
• ☐ Pagos atrasados
• ☐ Cesiones gratuitas (pueden generar imputación)

☐ Revisar gastos deducibles:

• ☐ Intereses préstamos
• ☐ Reparación (ojo: no mejoras)
• ☐ IBI
• ☐ Comunidad
• ☐ Seguros
• ☐ Amortización (3%)

☐ Clasificar correctamente:
→ Reparación vs mejora (error habitual)

☐ Validar límite:
→ Gastos ≤ ingresos

☐ Verificar reducción:

• ☐ 50% general
• ☐ 70% / 90% (requisitos estrictos)
• ☐ 60% transitorio

☐ Confirmar:
→ Solo sobre rendimiento positivo

☐ Revisar alquiler a familiares:
→ mínimo valor de mercado

☐ Analizar posibles cambios:
→ transformar vivienda vacía en alquiler (impacto fiscal futuro)

✔ 4. IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS

☐ Identificar inmuebles no alquilados:

• ☐ Segunda residencia
• ☐ Viviendas heredadas
• ☐ Inmuebles en espera

☐ Aplicar imputación:

• ☐ 2% valor catastral
• ☐ 1,1% si revisado

☐ Confirmar:
→ No deducción de gastos

☐ Revisar errores típicos:
→ Olvido de inmuebles pequeños (trasteros, garajes)

✔ 5. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

☐ Revisar intereses:

• ☐ Cuentas bancarias
• ☐ Depósitos

☐ Verificar dividendos:
→ Retenciones aplicadas correctamente

☐ Analizar seguros de vida / ahorro:
→ tributación como rendimiento del capital

☐ Revisar préstamos entre particulares:
→ posible imputación de intereses

☐ Verificar integración en base del ahorro

✔ 6. ACTIVIDADES ECONÓMICAS (AUTÓNOMOS)

☐ Verificar ingresos reales vs declarados

☐ Revisar gastos deducibles:

• ☐ Suministros vivienda
• ☐ Manutención
• ☐ Vehículo (limitado)
• ☐ Seguridad Social
• ☐ Servicios externos

☐ Detectar gastos NO deducibles:

• ☐ Multas
• ☐ Gastos personales

☐ Aplicar 5% difícil justificación

☐ Revisar regularización RETA
→ impacto directo en gasto deducible

☐ Validar calificación ingresos socio-profesional

☐ Comprobar pagos fraccionados

☐ Analizar incentivos fiscales:

• ☐ Amortización acelerada
• ☐ Energías renovables
• ☐ Vehículos eléctricos

✔ 7. ESTIMACIÓN OBJETIVA (MÓDULOS)

☐ Verificar cumplimiento límites

☐ Revisar módulos aplicados

☐ Confirmar reducción 5%

☐ Analizar renuncia o permanencia

☐ Revisar índices correctores

✔ 8. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

☐ Revisar ventas:

• ☐ Inmuebles
• ☐ Acciones
• ☐ Fondos

☐ Aplicar correctamente FIFO

☐ Verificar criptomonedas:
→ TODAS las operaciones

☐ Revisar premios:
→ con/sin retención

☐ Comprobar compensación:

• ☐ Pérdidas vs ganancias
• ☐ Arrastre 4 años

☐ Analizar reinversión vivienda habitual

✔ 9. REGÍMENES ESPECIALES Y SITUACIONES COMPLEJAS

☐ Régimen impatriados (Beckham)
☐ Transparencia fiscal internacional
☐ Rentas en el extranjero
☐ Doble imposición internacional

☐ Revisar:
→ correcta aplicación de convenios

✔ 10. BASE IMPONIBLE Y REDUCCIONES

☐ Planes de pensiones:

• ☐ Límite 1.500 €
• ☐ Incrementos empresa
• ☐ Autónomos

☐ Verificar límite conjunto 30%

☐ Revisar excesos años anteriores

☐ Analizar otras reducciones:

• ☐ Pensiones compensatorias
• ☐ Anualidades alimentos

✔ 11. DEDUCCIONES (CLAVE DE OPTIMIZACIÓN)

☐ Vivienda habitual (régimen transitorio)
☐ Alquiler vivienda
☐ Donativos

☐ Inversión empresas nuevas

☐ Eficiencia energética (20%-60%)

☐ Vehículos eléctricos

☐ Deducciones familiares:

• ☐ Maternidad
• ☐ Familia numerosa
• ☐ Discapacidad

☐ ⚠ Deducciones autonómicas (CRÍTICO)

✔ 12. CUOTA, RETENCIONES Y RESULTADO

☐ Revisar retenciones

☐ Verificar coherencia

☐ Analizar resultado:

• ☐ A ingresar
• ☐ A devolver

☐ Comparar escenarios

✔ 13. PAGO Y PLANIFICACIÓN

☐ Plazos campaña:

• ☐ 8 abril – 30 junio
• ☐ Domiciliación hasta 25 junio

☐ Formas de pago:

• ☐ Domiciliación
• ☐ NRC
• ☐ Bizum

☐ Fraccionamiento:

• ☐ 60% + 40%

✔ 14. CONTROL FINAL PROFESIONAL

• ☐ Revisar borrador completo
• ☐ Verificar ingresos no incluidos
• ☐ Validar clasificación de rentas
• ☐ Revisar deducciones autonómicas
• ☐ Evaluar impacto global