La obtención de subvenciones o bien ayudas puede tener un tratamiento diferente en el IRPF en dependencia de su tipo:
Con lo que para revisar si deben o bien no declararse, es conveniente, primeramente, preguntar el pacto de concesión de la ayuda, que, si está exenta, va a recoger esta circunstancia. Si se ignora o bien no se tiene acceso al acurdo de concesión, la mejor forma es asesorarse sobre el régimen tributario de la ayuda recibida.
Las subvenciones son una de las fórmulas que tiene el Estado de asistir a colectivos desfavorecidos, primar determinadas situaciones o bien estimular determinadas actividades. Al percibir una subvención es fundamental saber cuáles son sus implicaciones fiscales, puesto que estos ingresos asimismo tributan en el IRPF, si bien de qué forma y cuánto depende del género de subvención.
La primera cosa que debe saber es que existen diferentes géneros de subvenciones a efectos del IRPF en dependencia de de qué manera se califique el ingreso. De este modo podemos charlar de subvenciones que se consideran rendimientos del trabajo, desempeño de actividades económicas y ganancia o bien pérdida patrimonial.
Atención. La normativa del IRPF asimismo establece la exención de ciertas subvenciones y ayudas pública.
Subvenciones que son ganancia patrimonial
Como norma, a menos que la Ley de manera expresa lo indique, todas y cada una de las subvenciones o bien ayudas recibidas por personas que no efectúan actividades económicas, tienen la consideración de ganancias patrimoniales, con lo que están sostienes y no exentas en el IRPF. Las que reciben las personas que efectúan actividades económicas, pueden tener la consideración de desempeño de la actividad o bien de ganancia patrimonial, conforme el destino de la subvención o bien ayuda.
Si están relacionadas con una actividad económica van a deber tributar en exactamente la misma, mas de lo contrario formarán una parte de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
Entre las subvenciones o bien ayudas más usuales, destacan:
Subvenciones por adquisición o bien rehabilitación de residencia.
Las del Programa de Incentivos al Vehículo Eficaz (Plan PIVE).
Ayudas del Plan Renove.
Ayudas públicas para el pago del IBI
Ayudas para la instalación de rampas y elevadores.
Ayudas para compensar gastos escolares,
Ayudas para compensar ciertos gastos relacionados con la protección de la salud.
Las ganancias patrimoniales son parte de las rentas del ahorro y tributan conforme sus tipos.
¿Hay subvenciones que se consideran rendimientos del trabajo?
Sí. Entre otras muchas subvenciones públicas cabe destacar las siguientes:
Ayudas públicas para la adquisición de material escolar, incluidos libros de texto y material educativo y también informático complementario.
Ayudas públicas para comedor escolar
Ayudas para transporte escolar.
Talones guardería que ofrecen múltiples comunidades
Ayudas de Integración y Urgencia Social, destinadas a costear gastos de comestibles, luz y agua
Ayudas públicas para asistencia en domicilio, si bien en un caso así la prestación va a estar exenta siempre y cuando se haya reconocido por la Administración eficiente la situación de dependencia y la ayuda ciertamente ha sido concedida por medio de la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.
Ayudas públicas para mujeres que padecen violencia sexista y que se hallan en una situación de dependencia económica del atacante.
Ayudas económicas del plan PREPARA
Todos estos ingresos se integrarán así como el sueldo a efectos de IRPF y formarán una parte de la base imponible general, con lo que tributarán conforme lo preparado en las tablas de IRPF.
Subvenciones que son rendimientos de actividades económicas
El IRPF comprende como actividad económica cualquier actividad profesional que no forme una parte de las rentas del trabajo, incluidas colaboraciones. Hacienda cuenta como desempeño de actividad económica las subvenciones públicas que se encuadren en las próximas modalidades:
Subvenciones corrientes que reemplacen ingresos ordinarios del ejercicio. Esta clase de rentas se considerarán un ingreso de la actividad, tal y como si se hubiera producido una venta, por servirnos de un ejemplo.
Subvenciones que financian la adquisición de elementos patrimoniales que estén ligados a la actividad. En un caso así se imputarán como ingreso de la actividad en exactamente la misma proporción que la amortización de los recursos del inmovilizado financiados con la subvención. Por poner un ejemplo, si se ha favorecido del Plan PIVE como empresario, este dinero se considerará como mayor ingreso en el desempeño de la actividad.
Estas subvenciones se integrarán así como el resto de elementos de la actividad y después con la base imponible que tributa al tipo general.
Comprobación
Cada una de estas subvenciones o bien ayudas puede tener un tratamiento diferente en el IRPF, con lo que para revisar si deben o bien no declararse, resulta conveniente, primeramente, preguntar el pacto de concesión de la ayuda, que, si está exenta, va a recoger esta circunstancia.
Si se ignora o bien no se tiene acceso al pacto de concesión, puede consultarnos el régimen tributario de la ayuda recibida.
A título de ejemplo, las ayudas del Plan PIVE están sostienes al impuesto, debiendo incluir el importe de la ayuda pública recibido en el apartado Ganancias Patrimoniales del boceto o bien declaración. Lo mismo ocurre con las subvenciones para adquisición de residencia.
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o bien aclaración que puedan tener a este respecto.
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CSF Consulting Abogados y Economistas,[:]
