La planificación fiscal ayudará a determinar la carga tributaria del desplazamiento.
Uno de los elementos esenciales ante un desplazamiento de un trabajador o directivo será analizar debidamente las repercusiones fiscales, tanto desde el punto de vista del trabajador como de la empresa. Esto nos ayudará a realizar una estimación de costes y riesgos fiscales del propio desplazamiento.
Planificación Fiscal del Desplazamiento
Se deberá de conocer el régimen fiscal aplicable, en este caso el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en relación con el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR).
Actualmente, los desplazamientos no sólo afectan a las multinacionales sino también a medianas y pequeñas empresas que destinan a sus trabajadores o administradores a otros países, temporal o indefinidamente.
Es importante conocer las reglas de domicilio fiscal para saber en qué país deberán de tributar. También conviene estudiar los convenios de doble imposición suscritos por España para interpretarlos con el mayor beneficio tanto para el trabajador como para la empresa.
Por todo ello, habrá que analizar:
- Tributación de rendimiento de trabajo en Convenios de doble Imposición.
- Doble tributación.
- Incentivos fiscales por movilidad internacional.
- Exención de rendimientos de trabajo obtenidos en el extranjero.
- Régimen de dietas exentas por el desplazamiento de los trabajadores.
- Correcta práctica de retenciones.
- Consideración de establecimiento permanente.
- Operaciones vinculadas.
- Régimen tributario aplicable a los trabajadores que pierden la residencia fiscal en España como consecuencia del desplazamiento.
- Particularidades de desplazamientos a territorios o países considerados como paraíso fiscal.
- Manifestación del “Exit Tax”.
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