Fiscalidad internacional: Pacto con USA para combatir contra la evasión fiscal
Se fundamenta en el modelo acordado de manera conjunta entre España, R. Unido, Alemania, Italia, Francia y U.S.A.. La meta es conseguir un sistema multilateral de intercambio de información tributaria que fortalezca la lucha contra el fraude fiscal.
El Consejo de Ministros ha autorizado la firma del pacto entre España y USA para la mejora del cumplimiento fiscal internacional y la aplicación de la FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras). Se trata de un modelo acordado de manera conjunta entre España, R. Unido, Alemania, Italia, Francia y Estados Unidos cuyo objetivo es conseguir un sistema multilateral de intercambio de información tributaria que fortalezca la lucha contra el fraude fiscal.
U.S.A.
En dos mil diez el Gobierno de Estados Unidos impulsó a través de dicha Ley un conjunto de reglas por las que se fuerza a las financieras de todo el planeta a informar sobre cuentas en el extranjero de personas y entidades de ese país. España, Alemania, R. Unido, Francia y también Italia fijaron un situación común negociadora con U.S.A. y, a mediados de dos mil doce se alcanzó un modelo conforme intergubernamental, que ha sido la base para los pactos a 2 bandas de los cincos países con USA.
Pacto con España
En el caso de España, el pacto FATCA con U.S.A. fue firmado a fines de dos mil doce y estaba pendiente de su firma. Con la autorización dada por el Consejo de Ministros, solo queda su próxima firma por la parte de las autoridades norteamericanas y españolas.
En cumplimiento de este pacto las entidades de España y USA van a deber comunicar a sus autoridades fiscales información referente a impositores del otro país firmante y, seguidamente, la información se intercambiará entre las autoridades fiscales, de manera automática y a través de un procedimiento estandarizado. Por servirnos de un ejemplo, U.S.A. transmitirá a España la información comunicada por sus financieras sobre intereses percibidos por impositores españoles.
Extensión por toda la UE
Tanto España, como R. Unido, Alemania, Francia y también Italia desean que el modelo FATCA acordado con USA se extienda de forma multilateral a la mayoría de países, con el propósito de fortalecer la lucha contra el fraude tributario y los paraísos fiscales.
Los 5 países van a invitar a otros Estados miembros de la UE a unirse al proyecto y “esperan que Europa pueda encabezar la promoción de un sistema global de intercambio automático de información”. En este sentido, los ministros de Hacienda de los 5 países, valoran el plan de acción para combatir el fraude y la evasión fiscal, presentado en el último mes del año de dos mil doce por la Comisión Europea.
Lucha contra los paraísos fiscales
En un contexto de globalización económica y financiera y de proliferación de las transacciones de recursos y servicios entre países se hace indispensable robustecer los intercambios de información y doblar sacrificios en la lucha contra los paraísos fiscales. De este modo lo acreditan las líneas indicaciones del Plan General de Control Tributario de los últimos tiempos y las últimas publicadas, referentes al plan anual de control de dos mil trece.
En este sentido, es relevante el ahínco de la administración tributaria para acentuar la presión internacional sobre los paraísos fiscales, mediante una red de convenios y de pactos de intercambio de información on line con los sacrificios internacionales en los que asimismo participa España así como el resto de países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.
A data de el día de hoy han dejado de figurar entre los paraísos fiscales, por haber firmado los pertinentes convenios o bien pactos, los países y territorios de Andorra, Antillas Holandesas, Aruba, EAU, Las Bahamas, Barbados, Hong Kong, Jamaica, Malta, Trinidad y Tobago, Luxemburgo, Panamá y San Marino.
España asimismo ha concluido últimamente las negociaciones de los pactos para intercambiar información con 3 dependencias de la corona británica –Jersey, Guernesey y la Isla de Man-, como con Mónaco, que se hallan en tramitación.
Para finalizar, la Hacienda ha firmado en los 2 últimos años pactos administrativos de intercambio de información al amparo de los convenios a 2 bandas para eludir la doble imposición con USA, Panamá, Uruguay y Canadá. Están en tramitación con Brasil, Bélgica o bien Italia. Estos pactos entre administraciones tributarias forman instrumentos eficientes de colaboración a 2 bandas en la lucha contra el fraude y la evasión fiscal al promover las relaciones a 2 bandas y la trasparencia fiscal.
CSF Consulting
