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Entre otras muchas medidas y actuaciones, proseguirá la investigación sobre los alquileres y las compañías turísticas que no cumplen con las obligaciones tributarias:
Teniendo como fuente de información Internet. Se va a trabajar asimismo en la investigación de los patrimonio y rentas en el exterior, y van a desarrollarse protocolos de actuación sobre empresas que efectúan comercio on line, sobre las que alojan sus datos en la nube. Ahora es el instante de eludir actas de inspección y sanciones superfluas.
Como todos los años, en el BOE del veintitres-dos-dos mil dieciseis se ha publicado la Resolución de veintidos de febrero de dos mil dieciseis, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las indicaciones generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de dos mil dieciseis, poniéndose de manifiesto la intensificación de la lucha contra la economía sumergida y la investigación de patrimonios y rentas en el exterior.
Aprovechando las novedades introducidas en la nueva Ley General Tributaria con vigencia para dos mil dieciseis, las actuaciones de control a desarrollar van a tener una incidencia relevante en los procedimientos de comprobación y también investigación.
De ahí que que le ofrecemos nuestros servicios para hacer una investigación y análisis de aquellas contingencias en las que pueda encontrarse su empresa o bien negocio profesional, para eludir actas de inspección y sanciones superfluas.
Primordiales alarmas para el ejercicio dos mil dieciseis
Le vamos a rememorar que para este ejercicio dos mil dieciseis, entre otras muchas, va a deber tener muy presente las próximas medidas y actuaciones que van a acometer los órganos de comprobación y también inspección de la Hacienda -que se verán reforzadas aprovechando las novedades introducidas en la nueva Ley General Tributaria:
Control sobre la economía sumergida
Intervenciones a través de personación con personal de las unidades de auditoría informática (UAI) en empresas intensivas en el manejo de efectivo, tanto por la realización de ventas al consumidor final como por participar en la cadena de distribución a otras empresas dedicadas en venta al público.
Actuaciones presenciales dirigidas al análisis de la facturación y de los medios de pago, con el objetivo de contrastar el cumplimiento de la restricción del pago en efectivo (Ley 7/2012, de veintinueve de octubre).
Actuaciones sobre particulares que ofrecen de forma opaca residencias en internet, como empresas turísticas regulares que no cumplen apropiadamente con sus obligaciones tributarias.
La investigación de patrimonios y rentas en el exterior
Nuevas herramientas informáticas que dejen la reordenación, mejor tratamiento y explotación de la información sobre cuentas financieras, movimientos de divisas y sobre operaciones relacionadas con no residentes, información recibida por el modelo 720 de declaración de recursos y derechos en el extranjero, por el pacto FATCA con Estados Unidos o bien por pactos con terceros países (pacto CRS de intercambio de información).
Comprobación de la debida tributación por la renta mundial de aquellos impositores residentes en España de los que la AEAT consigue información proveniente de otros Estados miembros de la Unión Europea.
Inspecciones relacionadas con el modelo 720, tanto por su no presentación, y existencia de rastros de ocultación de recursos, como por la carencia de consistencia de los recursos y derechos incluidos en la declaración con el resto de información libre relativa a la situación tributaria o bien patrimonial del impositor.
Planificación fiscal internacional
Actuaciones de control sobre la utilización de instrumentos “híbridos”, la existencia de establecimientos permanentes o bien sobre los costos de trasferencia.
Actuaciones de verificación y análisis de la información percibida de las compañías en el marco del Código de Buenas Prácticas Tributarias.
Control de la economía digital
Delimitación de protocolos de actuación tanto en empresas que efectúan comercio virtual como en aquellas que alojan sus datos en la nube.
Actuaciones de comprobación sobre la tributación de aquellos negocios que operan mediante la red, como de las ventajas logrados por las compañías que promocionan recursos y servicios en la red.
Sistematización de información de operadores considerados de peligro como, por poner un ejemplo, los nombres de sus dominios y los indicadores de su condición de anunciante.
Ampliación de la administración recaudatoria
Administración de la deuda pendiente de cobro sobre un mayor número de impositores, impulsando las derivaciones de responsabilidad y, en su caso, las acciones judiciales oportunas para combatir las operaciones de vaciamiento patrimonial y los presuntos de insolvencia punible.
Agilización de la administración recaudatoria en los casos de existencia de rastros de delito fiscal y de contrabando, conforme con la reforma de la Ley General Tributaria.
Reforzamiento de las medidas cautelares para consolidar el cobro de las deudas.
Intensificación de las investigaciones de movimientos financieros y la agilización de la administración tanto de las deudas en fase de embargo como de aquellas perjudicadas por procesos concursales.
Otras medidas de Control sobre el fraude fiscal
Control singular de la utilización improcedente de empresas para encauzar rentas y reducir la tributación de personas físicas, de las actividades profesionales y de los signos externos de riqueza a los efectos de advertir ingresos no declarados.
Control sobre la emisión de facturas irregulares y existencia de tramas de fraude organizado en el Impuesto sobre el Valor Añadido.
Control de rentas declaradas exentas que suponen gasto fiscalmente deducible en los pagadores.
En materia de control de Aduanas y también Impuestos Especiales: actuaciones para la detección del contrabando de tabaco, se fortalecerán los controles en los circuitos aduaneros de viajantes y mercaderías provenientes de áreas de menor tributación.
Pueden ponerse en contacto con este despacho profesional para cualquier duda o bien aclaración que puedan tener a este respecto.
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CSF Consulting Abogados y Economistas,
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